内部审计目标与对象 - 公司内部审计目标包括提高会计信息质量、监督法规制度执行等[3] - 内部审计对象包括公司各职能部门、相关人员及其他事项[10] 内部审计依据与范围 - 内部审计依据包括国家法律法规、公司规章制度等[11] - 内部审计范围涵盖公司各职能部门、人员及交办事项[12][14][15] 审计委员会与内审机构职责 - 审计委员会职责包括指导监督内审制度、审阅计划等[17] - 内部审计机构职责包括评估内控、审计会计资料等[18] 内部审计计划与权限 - 内部审计机构负责制订年度和具体审计计划[20] - 内部审计机构有权制定内部审计规章制度，参与重大经济决策可行性论证等[23] - 内部审计机构在审计过程中有召开会议、检查事项等九项权限[25] 内部审计种类与方式 - 内部审计种类包括内部会计报表审计、财务收支审计等八种[27] - 公司内部审计方式有报送审计、就地审计、网上即时审计[33] 审计流程与时间要求 - 实施审计前3日向被审计对象送达《审计通知书》，特殊情况可电话等通知[38] - 被征求意见对象应在收到审计报告征求意见稿10个工作日内书面反馈意见[40] - 被审计对象对审计意见书有异议，可在10日内向董事会审计委员会申诉[41] - 董事会审计委员会在接到申诉材料20日内作出复审意见[41] 审计报告与整改 - 内部审计报告批准后向被审单位下达审计意见书或决定书，被审计单位需做整改计划并报送整改情况[45] 内部审计档案管理 - 内部审计档案管理依据国家《档案法》及公司相关办法建立制度并执行[47] - 内部审计档案管理范围包括审计通知书、报告、记录等多种资料[50] 奖惩与处理措施 - 内部审计机构可对遵守财经法规、效益显著的集体和个人提表扬奖励建议[49] - 对法人治理和内控不健全的被审计单位提健全要求，对造成损失的提追责建议[51] - 发现被审计单位资料不实或违法违纪，责令纠正，需追责的建议处理[51] - 被审计单位拒绝提供资料、阻碍检查，责令限期改正，严重的报请处理[51] - 被审计单位拒不执行审计结论，责令限期改正，拒不改正的报请处理[51] - 对违反财经法规造成损失的责任人，构成犯罪追究刑责，不构成犯罪依规处理[51] 制度制定与生效 - 本制度由公司董事会负责制定、解释、修订，自审议通过之日起生效[56]