会计师事务所选聘 - 选聘应经审计委员会、董事会审议，由股东大会决定[3] - 选聘文件资料保存至少10年[9] - 更换应在被审计年度第四季度结束前完成[11] 审计人员轮换 - 审计项目合伙人、签字注册会计师累计承担审计业务满5年，之后连续5年不得参与[9] 改聘情形与要求 - 执业质量有重大缺陷等4种情况应改聘[10] - 审核改聘提案时需约见前后任并评价执业质量[11] - 拟改聘应在公告中披露前任情况、变更原因等[11] 监督检查 - 审计委员会至少每年向董事会提交履职监督情况报告[5] - 应对选聘的事务所进行监督检查，结果涵盖在年度审计评价意见中[14] - 监督检查内容包括法规政策执行、选聘合规等[14] 违规处理 - 发现选聘违规造成严重后果，应报告董事会并处理[16] - 董事会可对相关责任人通报批评[16] - 经股东大会决议可解聘事务所，违约损失由责任人承担[16] - 严重时对责任人员给予经济或纪律处分[16] - 若事务所严重违规，公司不再选聘其审计[16] 其他 - 制度经股东大会审议通过后生效，由董事会负责解释和修订[19] - 制度未尽事宜依国家法律等规定执行，不一致时以其规定为准[19]