财务制度与管理 - 财务管理制度适用于公司及所属全资及控股子公司，子公司调整须上报审批[5] - 公司财务管理实行统一管理、分级负责原则[7] - 公司法定代表人对会计工作和资料真实性、完整性负责[7] 会计核算与报告 - 会计核算以实际发生经济业务为依据，按权责发生制核算[14] - 会计年度自公历1月1日起至12月31日止[14] - 公司及境内子公司以人民币为记账本位币，境外子公司按经营环境定本位币，编制报表用人民币[14] - 会计报表必须由公司法定代表人、主管财务工作负责人、会计机构负责人审阅，并签名或签章，装订成册，加盖公章[21] - 公司的年度财务报告经会计师事务所审计后，再对外报送[21] 重要项目界定 - 重要单项计提坏账准备的应收款项：单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额10%以上且金额大于500万元[33] - 重要应收款项坏账准备收回或转回：单项收回或转回金额占各类应收款项总额10%以上且金额大于500万元[33] - 重要应收款项实际核销：单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额10%以上且金额大于500万元[33] - 重要应付账款、其他应付款：单项账龄超过1年的应付账款/其他应付款占应付款/其他应付款总额10%以上且金额大于1000万元[33] - 重要在建工程：单个项目预算大于3000万元[33] - 重要非全资子公司：子公司净资产占公司合并净资产5%以上，或单个子公司少数股东权益占公司合并净资产1%以上且金额大于1亿元[33] - 重要合营企业或联营企业：对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占公司合并净资产5%以上，或长期股权投资权益法下投资损益占公司合并净利润10%以上[33] - 重要子公司：子公司净资产占公司净资产5%以上且子公司净利润占公司合并净利润10%以上[33] - 重要投资活动：单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流出总额10%以上且金额大于3000万元[33] 企业合并处理 - 同一控制下企业合并，合并方取得被合并方资产、负债按合并日在最终控制方合并财报账面价值计量[35] - 非同一控制下企业合并，合并成本为购买日付出资产等公允价值，大于被购买方可辨认净资产公允价值份额确认为商誉，小于则计入当期损益[35] 金融资产与负债 - 公司将金融资产分为以摊余成本计量、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益、以公允价值计量且其变动计入当期损益三类[43] - 公司金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以摊余成本计量两类[47] 资产减值与存货 - 公司以预期信用损失为基础对部分项目进行减值会计处理并确认损失准备[50] - 资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，可变现净值低于成本时计提存货跌价准备[62] 长期股权投资 - 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资[64] - 对子公司投资采用成本法核算，对联营企业和合营企业投资采用权益法核算[67] 固定资产与折旧 - 投资性房地产土地使用权预计使用寿命50年，年折旧（摊销）率2.00%；房屋建筑物预计使用寿命30、40年，预计净残值率5%，年折旧（摊销）率3.17、2.38%[72] 借款费用与无形资产 - 符合资本化条件的资产购建或生产过程中，非正常中断且连续超过3个月，暂停借款费用资本化[76] - 土地使用权使用寿命为50年，专利及技术、办公软件为3、5年，摊销方法均为直线法[78] 职工薪酬与或有事项 - 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利[82] - 符合或有事项条件的义务确认为预计负债，按最佳估计数初始计量[86] 收入与成本 - 公司收入主要来源于新材料产品销售收入、创新基地平台服务、科技创新运营服务[88] - 合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本[90] 政府补助与所得税 - 政府补助在满足条件并能收到时确认，货币性按收到或应收金额计量，非货币性按公允价值计量，无法可靠取得按1元计量[91] - 所得税包括当期所得税和递延所得税，采用资产负债表债务法确认递延所得税[93] 租赁业务 - 短期租赁指租赁期开始日租赁期不超过12个月的租赁（含购买选择权的租赁除外）[97] - 低价值资产租赁指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁[97] 会计政策与估计变更 - 自主变更会计政策或会计估计，对定期报告净利润或所有者权益影响比例超50%，或致使盈亏性质变化，需提交专项审计报告并经股东大会审议[107][108] 资金与资产管理 - 公司资金使用坚持“计划在先，用款在后”原则，按预算制定计划并严格控制计划外付款[114] - 公司资产归口管理，由财务管理部核算并履行会计监督职责[112] 应收款项管理 - 公司应制定并实施有效的赊销及信用管理制度，降低应收款项规模[123] 利润与预算管理 - 公司在税后净利润中按《公司章程》提取10%法定公积金[142] - 公司实行财务预算管理，围绕未来年度经营计划开展，严格控制成本费用开支[153] 人员管理与责任追究 - 企业财务负责人和会计机构负责人原则上应具有财经专业本科以上学历，会计师以上专业技术职务资格，从事财务会计工作五年以上且具有良好工作业绩[159] - 财务负责人责任追究范围包括违反法规、财务信息不实等九项[164][165] - 会计机构负责人责任追究依据公司对财务管理部考核及内审结果[165]