审计委员会构成 - 审计委员会由3至5名非公司高级管理人员董事组成，独立董事占多数，至少1名独立董事为会计专业人士[6] 审计监察部报告机制 - 审计监察部至少每季度向审计委员会报告一次内部审计情况[10] - 审计监察部在每个会计年度结束后提交上一年度内部审计工作报告和下一年度内部审计工作计划[14] 审计检查安排 - 审计委员会督导审计监察部至少每半年对重大事件和大额资金往来情况检查一次[10] 内部审计范围 - 内部审计涵盖销售与收款、采购与付款等业务环节[11] 内部控制审查评价 - 内部控制审查和评价范围包括财务和非财务报告相关制度[14] 缺陷整改跟踪 - 审计监察部督促责任部门对内部控制缺陷制定整改方案并跟踪检查[14] 重要事项审计 - 审计监察部在重要对外投资事项发生后及时审计，关注审批程序、合同履行等[15] - 审计监察部对重要购买和出售资产事项审计关注履行审批程序等[16] - 审计监察部对重要对外担保事项审计关注履行审批程序等[17] - 审计监察部对重要关联交易事项审计关注确定关联方名单等[17] 评估报告流程 - 审计委员会根据审计监察部报告对内部控制有效性出具书面评估意见并向董事会报告[11] - 审计委员会应根据审计监察部资料出具年度内部控制自我评价报告[19] - 公司董事会审议年度报告时对内部控制自我评价报告形成决议[19] 报告披露要求 - 公司应在披露年度报告时披露内部控制自我评价报告及相关意见[20] - 如指出内部控制重大缺陷，公司董事会、监事会应做专项说明[20] 审计档案管理 - 内部审计工作报告等资料保存时间不少于10年[22] - 审计档案借阅应履行必要审批手续[22] 人员奖励 - 对表现突出审计人员公司将予以表彰和奖励[24]