业绩总结 - 美尚生态本部营业收入底稿审定金额35439.45万元，报表金额35657.80万元，差额218.34万元[12] - 美尚生态本部营业成本底稿审定金额35518.75万元，报表金额35609.57万元，差额90.81万元[12] - 2021年底稿显示美尚生态本部当期收入调增总计8960.97万元，审定数为13212.71万元[27] - 美尚生态本部以前年度收入调减合计7215.99万元[29] 财务风险与问题 - 江苏证监局检查发现中天华茂等在美尚生态2021年财报审计中存在多项执业问题[1] - 美尚生态2020年度审计报告无法表示意见涉及事项影响未消除[1] - 识别的财务报表层次重大错报风险主要为舞弊风险[4] - 风险评估中对部分认定层次重大错报风险未制定针对性应对措施[3] - 识别货币资金等存在特别风险，未执行控制测试即认定相关内部控制运行有效[3] - *ST美尚未能识别3亿元大额资金被划出[49] 应收账款与坏账准备 - 金点园林重庆汇福劳务其他应收款期末余额3025万元，2021年末已计提100%坏账准备[18] - 金点园林重庆两江建筑工程其他应收款期末余额1060万元，2021年末已按账龄组合计提74%坏账准备[18] - 2021年末前五大单项计提预期信用损失的应收账款占单项计提金额的91.32%[23] - 无锡羿创生态旅游发展有限公司应收账款账面余额23000.23万元，坏账准备5750.06万元，计提比例25%[23] - 华夏幸福基业股份有限公司子公司应收账款账面余额11385.05万元，坏账准备11385.05万元，计提比例100%[23] 资产相关数据 - 美尚生态报告期末消耗性生物资产11780.20万元，6处苗圃样本总量金额合计10362.42万元，占账面消耗性生物资产期末余额的81.65%[29] - 项目组抽盘金额8670.91万元，占监盘样本总量的83.68%[30] - 2021年末公司共有大棚407个，用于果木种植的145个、出租244个、闲置18个[31] - 大棚根据租赁合同年度出租金额约218.7万元，公司给予农户约150.97万元租金减免[31] - 长期应收款期末余额23,880.23万元，函证回函比例100%[48] - 其他非流动资产 - 合同资产期末余额1,000.00万元，函证回函比例100%[48] 税务与诉讼 - 美尚本部所得税费用测算金额为7521.69万元，大于税务系统的6304.63万元[39] - 美尚生态及其除金点园林外的下属子公司应交企业所得税余额为8214.36万元，金点园林及下属子公司应交企业所得税余额为 - 8115.89万元，合并余额为98.47万元[39] - 截至2022年4月美尚生态累计涉及诉讼10.61亿元，均已根据业务类型计入相应负债科目[43] - 无锡文旅要求返还股份认购款人民币3.10亿元，诉求具有极高不确定性[44] 业务核查情况 - 项目组亲自打印84户银行对账单，占累计银行存款借方发生额的90.10%、贷方发生额的93.26%[6] - 银行流水检查比例占累计银行存款借方金额的86.40%、贷方金额的84.86%[6] - 销售与收款控制测试中识别出个别月份未及时审核工程量，涉及收入金额11.87万元[9] - 美尚生态本部期后1 - 2月间无新增账面收入[9] - 2022年核查未发现2021年度收入跨期至2022年度的情形[9] - 公司对参与债权转让的36个债权人进行访谈，涵盖5.22亿元转让债权，占整体转让金额的87.74%[33] - 美尚生态部分供应商回函金额分别为南通兴发建设工程有限公司293.183286万元、芜湖绿森绿化工程有限公司476.285446万元等[36] 金点园林业务数据 - 金点园林2021年末应收账款余额63006.33万元，取得结算单或函证款项占比67.94%，金额42803.71万元[47] - 金点园林2021年末应收账款取得诉讼等外部材料占比4.03%，金额2542.05万元[47] - 金点园林2021年末应收账款已全额单项计提项目占比9.53%，金额6005.35万元[47] - 金点园林2021年末应收账款采用其他替代测试占比13.62%，金额8583.47万元[47] - 金点园林2021年末合同资产余额53257.56万元[47] - 金点园林建设项目取得结算单或函证款项27,912.19，占比52.41%[48] - 金点园林建设项目取得诉讼等外部材料12,322.26，占比23.14%[48] - 金点园林建设项目已全额单项计提项目5,745.66，占比10.79%[48] - 金点园林建设项目采用其他替代测试2,921.29，占比5.49%[48] - 金点园林建设项目合计核查数量48,901.40，占比91.82%[48] 人员任职情况 - 2021年5月美尚生态关键岗位由实际控制人王迎燕女士同时任职或代职[51] 内部控制审计 - 会计师认为控制缺陷或事项不影响美尚生态2021年度内部控制审计意见[52]