审计组织架构 - 公司在董事会下设立审计委员会，成员全为董事，独立董事占半数以上并任召集人，至少一名为会计专业人士[6] - 公司设立内审部，对审计委员会负责，独立行使职权，配备审计人员[6] - 内审部负责人由审计委员会提名，董事会任免，需具备审计等工作背景[7] 审计人员要求 - 审计人员应具备必要常识、业务能力等基本条件，有利害关系需回避[8] 审计服务 - 除涉密事项，公司可向社会购买审计服务并对结果负责[10] 审计职责与权限 - 审计委员会指导和监督内审部工作，履行多项职责[13] - 内审部遵循特定方针，履行多项职责，至少每季度向审计委员会报告一次[13][14] - 公司赋予内审部要求报送资料、检查会计凭证等权限[16] 审计工作内容 - 内部审计包括会计报表、内控制度、特殊目的审计[17][18] 审计资料管理 - 内审部建立工作底稿和档案管理制度，资料保存10年[18] 审计报告相关 - 内审部每年至少向审计委员会提交一次内部审计报告[19] - 内审部实施审计后原则上10个工作日内完成报告[30] - 内审部至少每年提交一次内部控制评价报告[34] 审计检查安排 - 审计委员会督导内审部至少每半年检查重大事件和大额资金往来情况[20][34] - 内审部至少每季度审计募集资金存放与使用情况[40] 审计时间安排 - 年度审计工作计划应在下年度开始前编制完成[23] - 内审部实施审计提前三日下达通知书[23] - 内审部每季度与审计委员会召开一次会议[32] - 内审部在会计年度结束前两个月提交次一年度计划，结束后两个月提交上一年度报告[32] 其他审计事项 - 内审部在重要事项发生后及时审计[36][37][39][40] - 内审部在业绩快报披露前审计[42] 内部控制报告流程 - 审计委员会根据内审部报告出具年度内部控制自我评价报告[43] - 公司董事会审议年度报告时对内部控制自我评价报告形成决议[43] - 监事会和独立董事发表意见，保荐人核查并出具意见[43] - 公司披露年度报告时披露相关报告及意见[44] 子公司管理 - 公司重点加强对控股子公司管理控制，多级下属企业完善各级制度[47][48] 特殊情况处理 - 会计师事务所出具非无保留结论鉴证报告，董事会、监事会做专项说明[43][45] 激励与约束 - 公司建立内审部激励与约束机制监督考核人员绩效[50] 责任追究 - 被审计单位违法违纪依法追究责任并赔偿[51] - 审计发现违规按制度处理[52] - 内审部可对特定行为提处分、追责建议[53] - 特定行为情节严重移送司法机关[53][54] 制度相关 - 本制度由公司董事会制定并负责解释[53] - 本制度自董事会审议通过之日起生效[54]