财务管理制度 - 公司制定财务管理制度适用于公司及下属公司[2] - 财务管理实行统一管理、分级负责原则[4] - 设财务负责人岗位，由总经理提名，董事会聘任或解聘[4] 财务组织架构 - 总部设财务中心，子公司设财务部，在财务负责人领导下工作[6] - 财务中心和财务部有组织会计核算等多项职责[6][7] 财务人员管理 - 设置财务会计岗位，执行内部控制体系，遵循不相容职务分离原则[8] - 财务人员需严格执行岗位责任制，遵守法规制度，提升专业能力[8] 下属公司管理 - 对下属公司财务管理实行垂直管理，总部财务中心进行业务管理[10] - 下属公司财务负责人由总部委派或推荐，接受总部检查与监督[10] 会计政策与估计 - 会计政策变更影响超50%需提交股东大会审议[15] - 会计估计变更影响超50%需提交股东大会审议并披露会计师专项意见[17] 差错更正 - 企业采用追溯重述法更正重要前期差错，不可行时可调整留存收益期初余额或采用未来适用法[18] 货币资金管理 - 遵循国家制度及合理使用等原则，建立岗位责任制和授权批准制度[21] - 所有资金支付需依据有效合同等，重要支付业务实行集体决策和审批并建立责任追究制度[21] 募集资金管理 - 制定《募集资金管理制度》规范存放及使用[22] 利润分配 - 依法缴纳所得税后利润先弥补亏损，再提取10%法定公积金[27] - 法定公积金累计额达注册资本50%以上时可不再提取[27] - 利润分配方案经批准后2个月内完成股利派发[27] 资产盘点 - 对所有存货每年至少组织一次全面盘点[23] - 对固定资产每年进行一次清查盘点[25] 财务报告 - 按季度、半年度、年度及时对内对外报送[29] - 季度报告至少包括资产负债表等报表，需编制合并报表并提供比较报表[29] - 半年度、年度报告除报表和附注外，还需提供明细表[30] 举债与担保 - 对外举债行为需经有权决策机构审批[26] - 原则上只对控股子公司担保，子公司间互相担保需公司同意，子公司原则上不得对外担保[27] 内部监督与信息化 - 通过制度等手段完善内部财务监督体系[33] - 建立财务和业务一体化、标准化信息处理系统，实现财务管理信息化[35] 会计档案管理 - 会计档案包括凭证等，电子档案需定期备份[37] - 财务中心负责整理、归档，出纳不得担任保管[37] - 保管期限分永久、定期两类，销毁需经批准，未了结事项原始凭证单独保管[38] 其他 - 制度未尽事宜按国家法律和公司章程执行[40] - 按制度对境外子公司实施财务管理，不一致时报总部审批[40]