财务管理原则 - 公司财务管理工作实行统一管理、分级负责原则[3] - 公司实行全面预算管理，以各事业部、子公司和职能部门为预算责任单位[11] 资金管理 - 公司对货币资金实行集中管理、统一调控、分级负责[13] - 公司货币资金管理包括现金、数字货币、银行存款等[14] - 公司资金收支主要采取银行账户转账方式结算[15] - 公司所有银行账户由财务部统一管理[15] - 公司对外支付资金需依据有效合同等并经审批[15] 资产管理 - 公司应确定合理资产结构并实施动态管理[17] - 公司应收款项按预期信用损失模型测算并计提损失准备[19] - 公司应建立存货、固定资产、在建工程等资产管理制度[22] - 公司要建立健全资产损失或减值准备管理制度，定期开展减值测试[26] 负债与权益管理 - 公司需规范负债行为，加强经营性和融资性负债管理[28][30] - 公司应将担保事项纳入管理，符合法规要求并定期监督检查[30] - 公司规范权益管理，税后利润按顺序分配，可弥补亏损[32] - 公司可通过发行股票等权益方式融资和支付，需合规审批[32] 收入与成本管理 - 公司在客户取得商品或服务控制权时确认收入[34] - 确认交易价格时考虑可变对价等因素影响[35] - 按时段或时点履行履约义务适用不同收入确认方式[38] - 合同含多项履约义务时按单独售价比例分摊交易价格计量收入[38] - 公司应按规定确定成本核算对象，归集生产费用，划分期间费用和成本界限[39] - 公司应加强成本费用管理，规范支出行为并制定管理办法[39] 投资与税务管理 - 公司对外投资包括金融资产投资和长期股权投资等[41] - 公司财务部为税务管理统筹部门，负责多项税务工作[43] 档案与监督管理 - 会计档案包括会计凭证、账簿、报告等资料[46] - 公司应完善财务管理、会计核算的审计、监督、控制机制[48] - 公司财务监督体系包括董事会审计委员会、管理层、内审部及监事会监督[55] - 公司财务部门应配合各监督主体对财务活动进行监督[51] 制度相关 - 本制度由公司财务部制订修改，经董事会审议通过执行，原制度废止[53] - 本制度由董事会授权财务部负责解释[54]