内部审计制度适用范围 - 制度适用于公司及其所属分子公司、二级单位的内部审计管理[5] 内部审计原则 - 内部审计工作应遵循服务、客观、独立、保密、回避原则[5] 内部审计领导与指导 - 公司内部审计部门由公司党委、董事会直接领导并向其报告工作[8] - 董事会审计委员会指导和监督内部审计部门开展工作，履行六项职责[10] 内部审计职责与职权 - 内部审计部门应履行对公司及各单位内部控制、会计资料等审计等十一项职责[10] - 内部审计部门在实施审计工作中可行使要求报送资料、审核检查等十一项职权[11] 被审计单位职责 - 被审计单位应指定专人配合、及时提供资料等五项职责[12] 审计计划制定与实施 - 审计部门根据公司总体部署等制定年度审计计划，经党委会前置研究、董事会审议批准后实施[15] - 审计部门实施审计项目包括审计准备、实施、报告、整改、资料立卷归档五个阶段，重要审计事项有后续审计[15] - 审计部门根据年度计划编制月度计划，确定审计项目相关信息并报送审核后执行[15] 审计组设置 - 审计组实行组长负责制，成员不少于2人[16] 审计通知书送达 - 审计项目实施前3个工作日发审计通知书，特殊情况可电话通知后补或实施审计时送达[16] 审计报告异议处理 - 被审计单位对审计报告有异议，应自收到之日起十个工作日内提书面意见[16] 中介机构委托 - 审计部门委托中介机构需考虑现有资源、专业知识技能、成本效益等因素[20] - 中介机构选聘原则上通过招标确定[21] - 审计部门按合同付款需满足中介机构提交审计报告定稿等4个条件[21] 审计整改 - 被审计单位主要负责人为整改第一责任人，需书面上报整改结果[25] 内部控制评价报告 - 内部控制评价报告应含董事会声明、评价总体情况等内容[29] - 公司应在年度报告披露同时，在指定网站披露内部控制评价报告等[40] 审计档案管理 - 审计部门对审计相关资料至少保存十年[33] - 审计项目程序终了需整理装订立卷，跨年度审计档案移交档案馆保存[34] - 审计部门以外人员借阅审计档案需经批准，国家有关部门依法查阅除外[34] 责任承担 - 审计部门和相关责任人对审计制度建设等承担直接责任[36] - 审计人员违规涉及考核问责执行相关制度，构成犯罪移交司法机关[36] - 被审计单位对拒绝提供资料等行为承担直接责任[37] - 被审计单位对威胁审计人员等行为承担法律责任[37] - 被审计单位对审计发现问题整改结果承担直接责任[37] - 各单位因审计违规造成损失追究相关责任人责任，构成犯罪移交司法机关[37] 制度执行与解释 - 本制度经董事会审议通过后执行，由董事会负责解释[39]