制度概况 - 内部审计制度于2024年11月26日经第八届董事会第七次会议审议通过[2] - 制度自颁布之日起施行，原2022年10月制度同期废止[35] - 制度由华润博雅生物审计部负责制订、修订和解释[35] 审计宗旨与领导 - 内部审计宗旨为“保障战略、防范风险、创造价值”[4] - 公司党组织、董事会及其审计委员会（或主要负责人）直接领导内部审计工作，总裁（或主要负责人）是第一责任人[7] 审计委员会职责 - 审议企业年度审计计划等多项重要事项[9] 审计机构管理 - 依法接受上级部门指导监督并报送相关资料[9] - 严格内部审计人员录用标准，支持开展后续职业教育和轮岗交流[10] - 保持独立性，人员遵守职业道德规范和保密制度[10] - 强化激励约束机制，落实审计工作结果签字背书责任制度[11] - 统筹调配资源，必要时向社会购买审计服务[11] - 保证履行职责所需经费并列入预算[11] 审计内容与方式 - 内容包括境内外法律遵循、中央部署落实、财务收支等十四项[14] - 可开展全面或专项审计[14] - 可组织联合审计、交叉审计等[15] 审计权限与配合 - 审计机构和人员独立开展工作，有要求报送资料等七项权限[17][18] - 被审计单位支持配合审计，对资料负责并整改问题[22] 审计计划与报告 - 按年编计划，可调整并报批[25] - 审计报告签发前征求被审计单位意见，修改后送达并提整改要求[26] 审计后续工作 - 结束后整理归档资料，督促检查整改[26][24] - 建立审计结果通报和公告机制[28] - 充分运用审计结果，用于决策、完善制度等七方面[28] - 审计结果作为公司各级单位战略和业绩合同执行考核评价重要依据[29] - 审计结果作为考核、任免、奖惩直管经理人重要依据[29] 协作与奖惩 - 与其他内部监督机构建立协作配合工作机制[49] - 对成绩显著的机构和人员给予适当表彰[31] 责任追究 - 审计机构和人员未按规定履职将被追究责任[31] - 被审计单位或人员不配合审计工作将被追究责任[32] - 被审计单位或个人不有效整改审计问题将被追究责任[33] - 保护因履行职责受打击的内部审计人员并追究相关人员责任[33]