审计部设置与人员 - 公司设立审计部，专职人员不少于两人[7] 审计工作汇报频率 - 审计部至少每季度向审计委员会报告一次工作[9] - 审计部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[15] 审计检查频率 - 审计部至少每季度查阅一次公司与关联人之间的资金往来情况[9] - 审计部每季度至少应对货币资金的内控制度检查一次[11] - 审计部至少每季度对重大事件实施情况和大额资金往来进行检查并提交报告[19] 审计报告提交时间 - 审计部应在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交上年度内部审计工作报告及当年度内部审计工作计划[11] 审计资料保存 - 内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间不少于十年[13] 审计范围 - 内部控制审查和评价范围包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况[15] - 内部审计应涵盖公司所有运营环节，包括销售及收款、采购和费用及付款等[12] 审计重点事项 - 审计部应将大额非经营性资金往来、对外投资、购买和出售资产等事项作为年度工作计划的必备内容[11] - 审计部重点检查和评价与资产、对外担保等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及有效性[17] 审计具体关注内容 - 审计对外投资事项关注审批程序、合同履行等多方面内容[17] - 审计购买和出售资产事项关注审批程序、资产运营等情况[18] - 审计对外担保事项关注审批程序、担保风险等要点[18] - 审计关联交易事项关注关联方名单、审批程序等内容[19] 缺陷处理 - 审计部发现内部控制缺陷应督促整改并后续审查，重大缺陷或风险及时向审计委员会报告[17][18] 人员管理 - 公司对内部审计人员工作进行监督、考核，表现突出者给予奖励[21] - 对违规内部审计人员及被审计单位、部门或个人，公司视情节处理并追究责任[21][22] 绩效考核 - 公司将内部控制制度执行情况作为绩效考核重要指标之一[21]