审计委员会设置 - 公司在董事会中设审计委员会，独立董事过半数并担任召集人，召集人为会计专业人士[6] 内部审计部门管理 - 公司设内部审计部门，对审计委员会负责并报告工作，负责人由审计委员会提名、董事会任免[6][7] - 内部审计部门至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作，每年结束前两个月提交次年度计划，结束后两个月提交年度报告[11] - 内部审计部门至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来情况检查并提交报告[12] 审计资料管理 - 审计工作底稿等资料保存时间不少于十年[14] 内部控制评价 - 内部审计部门至少每年向董事会或审计委员会提交一次内部控制评价报告[16] - 内部控制审查和评价重点包括大额非经营性资金往来等事项相关内部控制制度[18] 审计整改与评估 - 内部审计部门发现内部控制缺陷应督促整改并进行后续审查[18] - 审计委员会根据内部审计报告对公司内部控制有效性出具评估意见并向董事会报告[19] 重要事项审计 - 内部审计部门在重要对外投资事项发生后及时审计，关注审批程序和合同履行情况[19] - 内部审计部门至少每季度对募集资金存放与使用情况检查一次并向审计委员会报告[22] 报告与公告 - 董事会收到审计委员会关于募集资金管理问题报告后，应在二个交易日内向证券交易所报告并公告[23] 审议与核查 - 公司董事会应在审议年度报告时对内部控制评价报告形成决议，监事会发表意见，保荐人或独立财务顾问核查并出具意见[25] 审计要求 - 公司聘请会计师事务所进行年度审计时，应要求其对与财务报告相关的内部控制有效性出具审计报告[25] 特殊情况处理 - 若会计师事务所对公司内部控制有效性出具非标准报告等情况，公司董事会、监事会应作出专项说明[25] 报告披露 - 公司应在年度报告披露同时，在符合条件媒体上披露内部控制评价报告和审计报告[27] 绩效考核 - 公司将内部控制制度执行情况作为绩效考核重要指标[29] 违规处理 - 被审计单位拒绝接受或不配合审计等情形，公司责令改正并处理责任人[29] - 内部审计部门和人员未按规定审计等情形，公司处理责任人，涉嫌犯罪移送司法机关[29] 人员保护 - 内部审计人员履职受打击等，公司采取保护措施并处理责任人，涉嫌犯罪移送司法机关[30]