资产减值范围 - 制度适用于集团各部门、控股子公司及纳入合并报表范围的其他主体[1] - 资产减值迹象包括资产市价大幅下跌、公司经营环境变化等[3] 各类资产减值测试与处理 - 因企业合并形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产每年都应进行减值测试[9] - 金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理[10] - 通常逾期超过30日，公司认为金融工具信用风险已显著增加[12] - 公司按单项和组合方式评估应收款项等预期信用损失[13] - 存货市价持续下跌等情况应计提存货跌价准备[15] - 存货已霉烂变质等情况应全额计提存货跌价准备[15] - 资产负债表日按存货成本与可变现净值孰低计提存货跌价准备[15] - 计提存货跌价准备后，影响因素消失可在原计提金额内转回[17] - 长期股权投资按账面价值与可收回金额孰低计价，出现减值迹象应计提减值准备[19] - 固定资产存在减值迹象时，按可收回金额与账面价值差额计提减值准备，且一经计提不得转回[23][26] - 在建工程长期停建且预计未来3年内不会重新开工需计提减值准备[27] - 无形资产可收回金额低于账面价值时，按差额计提减值准备，一经确认不得转回[28][30] - 因企业合并形成的商誉至少每年年度终了进行减值测试，减值损失确认后不予转回[31][32] 减值准备审批标准 - 单笔或年度累计计提减值准备占公司最近一期经审计净利润绝对值比例50%以上且绝对金额超500万元，须董事会审议后报股东大会批准[33] - 单笔或年度累计计提减值准备占公司最近一期经审计净利润绝对值比例10%以上且绝对金额超100万元，由董事会审批[33] - 未达上述标准的资产减值准备计提由公司总经理办公会审批[33] 资产核销要求与审批 - 公司进行资产核销需取得合法证据，如法律效力相关证据、中介鉴证等[34] - 应收款项财务核销需依据不同情况取得相应证明文件，如破产清偿文件、注销公告等[35] - 单笔或年度累计资产核销金额占公司最近一期经审计净资产的50%以上且绝对金额超5000万元，须董事会审议后报股东大会批准[41] - 单笔或年度累计资产核销金额占最近一期经审计公司净资产绝对值比例的10%以上且绝对金额超100万元，由董事会审批[41] - 未达上述标准的资产核销由公司总经理办公会审批[41] 监督与问责 - 公司内审部门定期对资产减值及核销业务展开专项审计[42] - 监事会将资产减值及核销管理纳入日常监督范畴，审计委员会统筹监督工作[42] - 外部审计机构年审时详细审查资产减值与核销处理，有异议公司需限期回应整改[43][44] - 集团公司、子公司人员在资产减值及核销管理中履职不力依损失金额、责任程度定责[45] - 对责任人给予警告、罚款、降职降薪、辞退处分，涉违法犯罪移交司法机关[45] 制度生效与管理 - 本制度自董事会通过之日起生效，《存货计提跌价准备规定》废止[46] - 本制度由集团财务管理部负责编制、修订、解释[47]