制度情况 - 博深股份资产减值准备计提及核销管理制度于2017年8月制定，2022年10月第一次修订，2025年3月第二次修订[1] - 制度适用于公司及其全资和控股子公司的资产减值准备计提、资产损失确认及核销管理[9] 减值计量 - 金融工具信用风险未显著增加，按未来12个月内预期信用损失计量损失准备；显著增加但未发生信用减值，按整个存续期内预期信用损失计量；已发生信用减值，也按整个存续期内预期信用损失计量[12] - 不含重大融资成分的应收账款或合同资产，按整个存续期内预期信用损失金额计量损失准备；含重大融资成分的，选择始终按存续期内预期信用损失金额计量[13] - 存货在资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备[15] - 合同成本账面价值高于因转让商品预期取得的剩余对价减去估计将要发生的成本的差额，超出部分计提减值准备[16] - 对有市价的长期股权投资根据市价计提减值，无市价的根据被投资单位经营状况等迹象判断是否计提[18] 减值测试 - 资产存在市价大幅下跌、经营环境变化等迹象时，表明可能存在减值，应进行减值测试[3] - 公司因企业合并形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，每年年度终了进行减值测试[9] - 使用寿命不确定的无形资产，不论是否存在减值迹象，至少每年年度终了进行减值测试[28] - 非同一控制下企业合并形成的商誉，每年年度终了结合相关资产组或资产组组合进行减值测试，存在减值迹象应计提减值准备[33] 审批披露 - 公司计提资产减值准备金额对当期损益影响占最近一个会计年度经审计净利润绝对值比例达10%以上且绝对金额超五百万元，由总经理办公会审议后提交董事会批准[37] - 未达上述金额，公司资产减值准备计提由总经理办公会审批[37] - 年初至报告期末新计提资产减值准备达董事会审议批准条件，应及时提交董事会审议，通过后二个交易日内履行信息披露义务，且披露时间不得晚于年度报告披露时间[37] - 公司核销资产减值金额对当期损益影响占最近一个会计年度经审计净利润绝对值比例达10%以上且绝对金额超一百万元，由总经理办公会审议后提交董事会批准[42] - 公司核销资产减值金额对当期损益影响占最近一个会计年度经审计净利润绝对值比例达30%以上且绝对金额超五百万元，由董事会审议后提交股东大会批准[42] - 未达上述金额，公司资产减值核销由总经理办公会审批[43] - 公司计提资产减值准备或核销资产，对当期损益影响占最近一个会计年度经审计净利润绝对值比例达10%以上且绝对金额超一百万元，应及时履行披露义务[45] 其他规定 - 金融资产减值准备以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备[10] - 长期股权投资、固定资产、无形资产、在建工程、商誉减值准备一经确认，以后会计期间不得转回[20][27][29][32][34]