业绩总结 - 2024年4 - 11月主营业务收入为411,384,341.40元，成本为408,521,450.14元，利润为2,862,891.26元[1] - 2024年4 - 11月税金及附加453,033.88元，含城市维护建设税25,919.18元等[1][11] - 2024年4 - 11月销售费用551,345.57元，含职工薪酬383,946.73元等[2][11] - 2024年4 - 11月管理费用539,460.24元，含职工薪酬435,153.52元等[2][11] - 2024年4 - 11月财务费用365,439.45元，含利息支出346,013.49元等[2][11] - 2024年4 - 11月其他收益246,100.00元，为与收益相关政府补助[3][11] - 2024年4 - 11月坏账损失分别为 - 385,071.97元和 - 532,057.93元[4] - 2024年4 - 11月资产处置收益中固定资产处置收益为479.12元[4] - 2024年4 - 11月罚没收入为50.00元，罚款支出为4,660.00元[4] - 2024年4 - 11月所得税费用合计 - 90,415.45元[5] - 本期营业利润283,061.34元，净利润368,866.79元[11] 市场扩张和并购 - 公司拟进行股权等值置换，置出企业过渡期盈亏由公司承担，置入企业由湖南粮食集团按股权比例承担[13] 其他新策略 - 公司自2024年1月1日起执行多项财政部颁布规定，包括《企业会计准则解释第17号》及《企业数据资源相关会计处理暂行规定》[100][101] 财务相关 - 审计期间为2024年4月1日至2024年11月30日[3] - 公司注册资本3000万元[12] - 公司评估基准日为2024年3月31日，资产交割过渡期为2024年4月1日至2024年11月30日[13] - 会计年度为公历1月1日至12月31日，本财务报表会计期间为2024年4月1日至2024年11月30日[18] - 公司经营业务营业周期短，以12个月划分资产和负债流动性[19] - 公司采用人民币为记账本位币[20] - 金融资产初始确认分三类，金融负债初始确认分四类[26] - 金融资产和金融负债满足特定条件时终止确认[34] - 金融资产转移满足终止确认条件时，将相关两项金额差额计入当期损益[36] - 公司采用估值技术确定金融资产和金融负债公允价值，输入值分三个层次[37] - 公司以预期信用损失为基础对部分金融资产和负债进行减值处理[38] - 账龄1年以内（含）的应收账款和其他应收款预期信用损失率为2.00%[43] - 账龄1 - 2年的应收账款和其他应收款预期信用损失率为10.00%[43] - 账龄2 - 3年的应收账款和其他应收款预期信用损失率为20.00%[43] - 包装物按一次转销法进行摊销[46] - 同一控制下企业合并形成的长期股权投资，按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额确定初始投资成本[48] - 非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在购买日按支付的合并对价的公允价值确定初始投资成本[48] - 房屋及建筑物折旧年限25 - 40年，残值率5%，年折旧率2.375 - 3.80%等[59] - 在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量，达到预定可使用状态时转入固定资产[60] - 借款费用资本化需同时满足资产支出已发生等条件[62] - 符合资本化条件的资产购建或生产过程中非正常中断连续超过3个月，暂停借款费用资本化[62] - 为购建或生产符合资本化条件的资产借入专门借款，按专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用借款资金的利息收入或投资收益确定资本化利息金额[63] - 对长期股权投资、固定资产等长期资产，资产负债表日有迹象表明减值的，估计可收回金额[64] - 因企业合并形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，每年进行减值测试[64] - 长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定期限内分期平均摊销[66] - 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利[67] - 短期薪酬在职工服务期间确认为负债并计入当期损益或相关资产成本[68] - 离职后福利分设定提存计划和设定受益计划，会计处理不同[69][70] - 辞退福利在满足条件时确认职工薪酬负债并计入当期损益[71][72] - 其他长期福利按设定提存或受益计划规定处理，成本计入当期损益或相关资产成本[73] - 预计负债在满足条件时确认，按最佳估计数初始计量并复核账面价值[73] - 收入确认分时段和时点，计量按交易价格分摊至各单项履约义务[74][75][77] - 合同取得和履约成本满足条件确认为资产，按收入确认基础摊销并计提减值[78] - 政府补助满足条件时确认，与资产相关的补助冲减资产账面价值或确认为递延收益[82][83] - 增值税税率为13%、9%、6%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%，地方教育附加税率为2%，企业所得税税率为25%[103] - 租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁[90] - 财政将贴息资金拨付给贷款银行，以实际收到借款金额入账，按政策性优惠利率计算借款费用；直接拨付给公司则冲减借款费用[87][88] - 与收益相关政府补助，补偿以后期间成本费用或损失确认为递延收益，补偿已发生的直接计入当期损益或冲减成本[84] - 公司作为承租人，除短期和低价值资产租赁外，租赁期开始日确认使用权资产和租赁负债[90] - 公司作为出租人，将转移几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，其余为经营租赁[94] - 售后租回交易中资产转让属于销售，公司按相关规定计量使用权资产并确认利得或损失；不属于销售则继续确认被转让资产或金融资产/负债[99][100] - 确认递延所得税资产以很可能取得可抵扣应纳税所得额为限，资产负债表日对其账面价值复核[89]