关联方定义 - 关联法人包括持有公司5%以上股份的法人及其一致行动人等[8] - 关联自然人包括直接或间接持有公司5%以上股份的自然人等[8] 关联交易决策与披露 - 与关联自然人成交金额超30万元的交易需董事会决策并披露[12] - 与关联法人成交金额超300万元且占公司最近一期经审计净资产绝对值超0.5%的交易需董事会决策并披露[12] - 与关联人成交金额超3000万元且占公司最近一期经审计净资产绝对值超5%的交易（为关联人提供担保除外）需董事会审议通过并披露后提交股东会审议[14] - 对股东、实际控制人及其关联方提供的担保需提交股东会审议[14] 表决回避 - 董事会审议关联交易时关联董事需回避表决，会议由过半数非关联董事出席即可举行，决议须经非关联董事过半数通过[14] - 股东会审议关联交易时关联股东需回避表决，不得代理其他股东行使表决权[15] 交易计算原则 - 连续十二个月内与同一关联人或不同关联人就同一交易标的进行的关联交易按累计计算原则适用决策程序[15] - 与关联人交易涉及或有对价的，以预计最高金额为成交金额适用制度[16] 信息披露要求 - 关联交易标的为股权，需披露经审计的最近一年又一期财务会计报告，审计基准日距股东会召开日不得超六个月；为其他资产，需披露评估报告，评估基准日距股东会召开日不得超一年[20] 特定交易豁免 - 公司与关联人发生特定交易可免于审计或评估，如日常关联交易、均以现金出资按比例确定权益等[17] - 公司与关联人发生特定交易可申请豁免提交股东会审议，如公开招标等、单方面获利益无对价等[18] - 公司与关联人发生特定交易可免于履行相关义务，但重大交易仍需履行披露和审议程序[19] 溢价交易说明 - 公司向关联人购买资产成交价格相比账面值溢价超100%，交易对方未提供相关承诺，公司需说明原因等[26] 交易计算标准 - 公司与关联人共同投资等以公司投资等发生额为计算标准适用规定；关联人单方面对公司控制企业增资或减资以其发生额为计算标准[28] 委托理财规定 - 公司与关联人委托理财可合理预计投资范围等，额度使用期限不超十二个月，任一时点交易金额不超额度[30] 财务资助与担保 - 公司不得为关联人提供财务资助，向特定关联参股公司提供需经非关联董事相关审议并提交股东会审议[30] - 公司为关联人提供担保需经非关联董事相关审议并提交股东会审议，为控股股东等提供担保需其提供反担保[30] 与关联财务公司业务 - 公司与关联财务公司发生金融业务，财务公司应具备资质且指标符合规定，需签订金融服务协议并按规定审议披露[33] - 公司与关联财务公司签金融服务协议，需在存款前取得并审阅其经审计年报，评估经营资质等并出具报告提交董事会审议披露[34] - 公司与关联人涉及财务公司的关联交易，需制定风险处置预案，提交董事会审议披露，存续期动态评估监督[35] - 公司独立董事需对财务公司资质、关联交易等发表意见[31] - 公司与关联财务公司发生存贷等关联交易，应披露存贷款利率确定方式并与基准对比说明定价公允性[32] - 公司与关联人签金融服务协议需约定年度业务规模，协议期内每年及时披露预计业务情况[33] 部门职责 - 公司证券投资部是关联人及关联交易归口管理部门，负责名录维护、决策组织等工作[38] - 公司计划财务部负责关联交易会计记录、核算及统计分析[38] - 公司审计法务部协助进行关联交易合规性审查[38] 违规处理 - 公司董事会审计委员会审议重大关联交易是否合乎法律法规[41] - 公司各部门、子公司关联交易未及时报告等违规造成损失，相关责任人将受处分并承担赔偿责任[42]