内部控制缺陷分类 - 按成因分设计和运行缺陷[4] - 按严重程度分重大、重要和一般缺陷[4] - 按表现形式分财务报告和非财务报告缺陷[5] 内部控制缺陷标准 - 重大缺陷定性含经营违法、高管舞弊等[8] - 重要缺陷定性含未依准则选会计政策等[8] - 一般缺陷为未构成重大和重要的其他缺陷[8] 内部控制缺陷定量标准 - 重大缺陷错报≥经营收入3%或损失≥资产3%[8][9] - 重要缺陷资产1%<损失<3%或1%≤错报<3%[9] - 一般缺陷损失≤资产1%或错报<收入1%[9] 定量标准数据来源 - 定量标准财务指标值用上年审计合并报表数据[11]