审计部门设置 - 公司内部审计机构为审计部，由董事会下设审计委员会领导[5] - 审计部至少配备专职审计人员若干人，设专职审计部负责人1名[5] 审计工作汇报 - 审计部至少每季度向审计委员会报告一次工作[8] - 审计部应在会计年度结束前两个月提交下一年度内部审计工作计划，结束后两个月提交年度内部审计工作报告[9] - 审计部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[10][23] 审计检查安排 - 内部审计部门至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来情况进行一次检查并提交报告[10] - 审计部至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计[28] 审计及时性要求 - 审计部应在大额非经常性资金往来事项发生后及时进行审计[24] - 审计部应在重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易事项发生后及时进行审计[25][26][27] - 审计部应在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计[29] 审计关注内容 - 审计非经常性资金往来关注资金往来方、审批程序等内容[24] - 审计对外投资关注审批程序、合同履行等内容[25] - 审计关联交易关注关联方名单、审批程序等内容[27] 内部控制相关 - 公司董事会负责内部控制制度的建立健全和有效实施[3] - 审计委员会负责监督及评估内部审计工作[5] - 公司董事会或审计委员会出具年度内部控制自我评价报告[32] - 公司董事会审议年度报告时需对内部控制自我评价报告形成决议[33] - 保荐机构或独立财务顾问需核查内部控制自我评价报告并出具意见[33] - 如指出内部控制重大缺陷，公司董事会需作专项说明并采取措施[33] - 董事会或审计委员会认为内控有重大问题需向深交所报告披露[33] - 公司应在年度报告披露同时披露内控评价报告及相关意见[34] 审计工作流程 - 内部审计日常工作需编年度计划，报董事会审计委员会批准实施[36] - 审计三日前向被审计对象发书面审计通知书，专案审计除外[38] 审计档案管理 - 审计档案中内部审计工作报告等保存时间不得低于10年[39] 奖惩措施 - 对有功审计人员及揭发检举人员给予精神或物质奖励[41] - 违反制度的部门、个人及审计部工作人员将受相应处理[42][43]