内部审计部门设置 - 公司设立内部审计部门，向董事会负责并接受审计委员会监督指导[4] - 审计部应配备专职审计人员，负责人由审计委员会提名、董事会任免[5] 审计委员会职责 - 审计委员会指导和监督内部审计制度建立与实施，审阅年度计划等[7] 内部审计工作汇报 - 内部审计部门至少每季度向审计委员会报告一次工作情况[8] - 内部审计部门至少每年向审计委员会提交一次内部审计报告[11] 内部审计范围 - 内部审计应涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关业务环节[11] - 内部审计范围包括公司各内部机构、控股子公司及参股公司相关情况[11] 审计部职权与事项审计 - 审计部在实施审计工作中有召开会议、要求提供资料等多项职权[8] - 审计部对购买和出售资产等事项进行审计[13][14][15][16] 审计工作流程 - 审计部制定年度内部审计计划，经董事会审计委员会批准后实施，实施前下达审计通知书[19] - 审计人员可采取审查凭证等方式实施审计，征求被审计方意见，编写并提交审计报告[20] 审计报告备案与后续审计 - 重大事项审计报告报董事会、股东会备案，重要审计项目可安排后续审计[20] 重大事项检查 - 审计委员会督导内部审计部门至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来情况进行检查[21] 审计报告与评价报告 - 内部审计人员审计结束后出具审计报告，公司根据审计报告出具年度内部控制评价报告[23] 内部控制重大缺陷处理 - 如指出公司内部控制存在重大缺陷，董事会应作专项说明并报告、披露，审计委员会督促整改[24] 报告披露 - 公司应在年度报告披露同时，在指定网站披露内部控制评价报告等相关意见[25] 审计档案管理 - 审计档案需进行管理，审计报告及佐证资料由专人收集整理归档保存[26][27] - 内部审计档案管理范围包括审计通知书等五类资料[27] - 审计档案借阅或提供需经董事长批准并做好登记[27] 违规处理 - 对违规被审计单位责任人员不构成犯罪按公司规定处理，构成犯罪移送司法[29] - 被审计单位拒绝提供资料或提供虚假资料，审计部责令改正，严重的报董事会处理[29] - 对成绩显著审计人员给予表彰或奖励，违规人员不构成犯罪按规定处理，构成犯罪移送司法[29][30] - 被审计单位拒不执行审计意见，审计部责令改正，严重的报董事会处理[30] - 公司查处打击报复审计人员行为，严重的移交司法[30] 制度相关 - 制度由董事会负责制定、修订与解释，自决议通过之日起施行[32] - 制度施行时间为广东科翔电子科技股份有限公司2025年4月23日[33]