委员会组成与产生 - 董事会审计与风险管理委员会成员由三名董事组成，独立董事占多数[5] - 委员会委员由董事长、二分之一以上独立董事或者全体董事的三分之一提名，由董事会选举产生[5] 工作流程与报告 - 披露财务会计报告等事项经审计与风险管理委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[8] - 公司内部审计部门至少每季度向审计与风险管理委员会报告一次工作[9] - 公司内部审计部门每年结束后提交内部审计工作报告[9] 会计师事务所相关 - 审计与风险管理委员会负责选聘会计师事务所并监督其审计工作[10] - 至少每年向董事会提交对受聘会计师事务所履职情况评估报告及自身监督职责报告[10] - 公司聘请或更换外部审计机构需经审计与风险管理委员会审议等多层决策[10] 特殊情况关注 - 关注资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所情形[11] - 拟聘任会计师事务所近3年因执业质量被多次行政处罚或多个审计项目正被立案调查需谨慎[11] 会议相关规定 - 审计与风险管理委员会会议提前3日发通知，紧急情况不受限[20] - 会议需三分之二以上委员出席方可举行，决议经全体委员过半数通过[20] - 会议记录保存期限至少为10年[21] - 会议表决方式为举手表决、投票表决或通讯表决[20] 其他规定 - 公司应在披露年度报告时披露审计与风险管理委员会年度履职情况[24] - 审计与风险管理委员会提案提交董事会审议决定[13] - 审计部至少每半年对重大事件实施情况和资金往来情况检查一次[13] - 公司应在披露年度报告时披露年度内部控制评价报告和内部控制审计报告[20] - 审计部为审计与风险管理委员会决策提供书面资料[16] - 本实施细则自董事会决议通过之日起执行[26]