审计机构聘请 - 软通动力聘请中汇为2024年度审计机构[1] 人员数据 - 2024年末合伙人数量116人，注册会计师694人，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师289人[2] - 项目合伙人近三年签署及复核过7家上市公司审计报告，签字注册会计师近三年签署及复核过2家上市公司审计报告[3] 业绩数据 - 2023年度经审计的收入总额108764万元，审计业务收入97289万元，证券业务收入54159万元[2][3] - 2023年年报上市公司审计客户家数180家，本公司同行业上市公司审计客户家数38家，上市公司审计收费总额15494万元[3] 执业情况 - 中汇近三年因执业行为受行政处罚1次、监督管理措施9次、自律监管措施7次，42名从业人员受行政处罚1次、监督管理措施9次、自律监管措施10次、纪律处分1次[6] 复核机制 - A类项目执行两级复核，B类项目执行质控部复核并抽样独立复核，C类项目抽样质控部复核，D类项目通常无需复核[14] - 与A类业务相关的其他历史财务信息审计等业务及提交外部监管机构的答复需实施质量复核[16] - 风险控制与质量管理委员会委派项目质量复核人员，复核人员需有技术资格和不损害客观性的业务咨询程度[17] - 项目质量复核人员需具备5年以上专业工作经历等条件[18] - 每个项目的质量复核人员每三年至少轮换一次[20] - 审计计划阶段的质量复核通常不应晚于每年12月15日前完成[29] 质量监控 - 每年6 - 8月期间，风险控制与质量管理委员会组织全所业务质量监控检查[33] - 每次业务质量监控检查，对选中检查的项目合伙人业务至少选1项检查[33] - 每位合伙人每3年内至少被选取1次执行监控检查[33] - 若监控检查结果为“有待改进”或“不合规”，次年该合伙人需继续纳入检查范围[33] - 每两年内，风险控制与质量管理委员会组织对质量管理制度全面检查[34] 底稿复核 - 提交质控部复核的工作底稿应至少完成项目组二级复核[25] - 提交独立复核合伙人复核的工作底稿应完成项目组内三级复核[25] 人员要求 - 业务监控小组人员需担任本所项目负责经理以上职务、从事审计工作5年以上等[35] 评级与惩戒 - 业务监控评级分优秀、合规、有待改进及不合规四个级别[35] - 对获有待改进和不合规评级的项目合伙人和项目负责经理采取惩戒措施[36] 外部检查 - 外部检查机构包括中国证监会及其派出机构等[37] 未来服务 - 为公司2025年度提供合并审计报告等审计服务[42] 税务服务 - 税务专题服务包括流转税、个人所得税规划，报价单独考虑[42][43] 分歧解决 - 风险控制与质量管理委员会制定解决意见分歧的政策和程序[44] 保险与责任 - 中汇会计师事务所职业保险累计赔偿限额为3亿元[47] - 中汇会计师事务所近三年在已审结民事诉讼中无需承担民事责任赔付[47] 记录保存 - 质量管理制度监控记录至少保存三年[41]