内部控制责任 - 建立健全和评价内部控制有效性是公司董事会责任[5] - 注册会计师对财务报告内控有效性发表意见并披露非财报内控重大缺陷[6] 内控情况 - 天壕能源2024年12月31日重大方面保持有效财务报告内部控制[8] - 内控有不能防错和发现错报可能，推测未来有效性有风险[7] 审计事项 - 审计天壕能源2024年12月31日财务报告内部控制有效性[4]