审计制度架构 - 公司董事会下设立审计委员会并建立内部审计制度、设立审计部[6] - 公司设审计部部长一名由审计委员会提名总经理任免[8] 审计会议与报告周期 - 审计委员会至少每季度召开一次会议审议审计部工作计划和报告等[10] - 审计委员会至少每季度向董事会报告一次内部审计工作情况[10] - 审计部至少每季度向审计委员会报告一次内部审计执行情况和发现问题[12] - 审计部在每个会计年度结束前两个月提交次一年度内部审计工作计划[12] - 审计部在每个会计年度结束后两个月提交年度内部审计工作报告[12] - 审计部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[20] 审计范围与时机 - 内部审计通常涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关业务环节[13] - 审计部需在重要购买和出售资产、对外担保、关联交易事项发生后及时审计[21][22] - 审计部要在业绩快报对外披露前进行审计[21] 内部控制相关 - 审计委员会要出具年度内部控制自我评价报告[24] - 公司董事会要在审议年度报告时对内部控制自我评价报告形成决议[26] - 公司至少每两年要求会计师事务所对与财务报告相关的内部控制有效性出具一次鉴证报告[26] - 若会计师事务所出具非无保留结论鉴证报告，董事会和审计委员会要做专项说明[26] 违规处理 - 审计部可对违规部门和个人建议行政处分、追究经济责任[28] - 内部审计人员违规，董事会给予行政处分、追究经济责任[29] 制度生效与解释 - 本制度自董事会决议通过之日起生效，修改亦同[35] - 本制度解释权归公司董事会[34]