财务组织与职责 - 财务工作包括会计核算、财务监督、财务管理[3] - 股东会决定董事报酬、审议批准利润分配和弥补亏损方案等[3] - 董事会决定经营计划和投资方案、制订利润分配和弥补亏损方案等[3] - 总裁组织实施董事会决议、审定销售或采购合同等[4] - 计划财务总部制订和完善财务管理制度、防范与控制财务风险等[4] - 各职能部门配合编制和落实本部门财务预算[6] 资金管理 - 资金管理包括货币资金、有价证券管理，不得出租出借银行账户等[9] - 完善货币资金收支管理，确保不相容岗位分离等[11] - 加强结算资金管理，催收货款并对应收款项计提坏账准备[11] - 计划财务总部应指定专人建立资金台账记录资金情况[27] 资产核算 - 固定资产是使用年限超一年、单位价值5000元以上（含5000元）的有形资产[15] - 固定资产折旧采用直线法，房屋及建筑物使用年限20年、电子设备3年、运输及其他设备5年[18] - 存货一律以实际成本计价，发出时采用加权平均法核算[12] - 无形资产从开始使用之日起，按规定期限及有效使用年限分期摊销[18] 投资与筹资 - 对外投资包括长期股权投资和金融资产投资[22] - 金融资产投资的资金来源为公司闲置的流动资金[22] - 筹资可通过银行借款、发行股票、债券等形式进行[20] - 分公司一律不允许对外借款，全资子公司对外融资需经公司同意[26] 利润分配 - 公司按净利润的10%以上提取盈余公积金，当盈余公积金达注册资本的50%时可不再提取[36] - 盈余公积金转增资本金后，不得低于公司注册资金的25%[36] 成本与费用 - 公司各项开支应按计划、预算从严控制，建立和完善内部授权制度[29] - 公司根据年度财务收支计划核定的费用预算实行指标分解、分块控制管理[29] - 公司指定专职人员负责成本核算及成本管理工作[29] - 销售商品、提供劳务等直接支出直接计入成本，间接费用汇集、分配计入成本[29] - 销售费用、管理费用及财务费用直接记入当期损益[31] 财务报告 - 公司所编制的财务报告应符合企业会计准则，真实、完整反映财务等信息[36] - 公司各级财务部门按规定时间报送财务报告和合并财务报告[36] 人员管理 - 关键岗位会计人员定期岗位轮换原则上三年一次[1] - 公司财会人员须考核具有专业技能并带证上岗[1] - 出纳要严格执行库存现金限额，超部分及时送存银行[1] - 财会人员请求调动需提出报告，做好移交，经确认和批准放行[46] - 聘用财会人员由人事、财务部门面试、考核任用[46] - 违反财务制度致工作严重混乱等情况的财务人员应予解聘[46]