审计组织架构 - 公司在董事会下设立审计委员会，独立董事应占半数以上并担任召集人，至少有一名独立董事为会计专业人士[6] - 公司设立审计部，对财务信息和内部控制等情况进行检查监督，对审计委员会负责[6] - 审计部应配备专业审计人员，负责人专职且专职人员不少于3人[6][10] 审计工作内容 - 审计部对公司各内部机构、控股子公司及参股公司的内部控制制度进行检查和评估[10] - 审计部对公司各内部机构、控股子公司及参股公司的会计资料及经济活动进行审计[10] - 审计部协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊重点领域等[10] - 审计部对公司内部控制缺陷督促整改并监督落实，重大缺陷及时报告[10] - 内部审计工作包括会计报表审计、内控制度审计和特殊目的审计[12] 审计工作安排 - 年度审计工作计划应在下年度开始前编制完成[15] - 审计部实施审计后应在十个工作日内完成内部审计报告[20] - 审计部自接到董事会审计委员会意见后应在三个工作日内反馈给审计单位和有关单位[20] - 审计部应在反馈意见送达之日起一个月内进行后续审计[20] - 审计部每季度应与审计委员会召开一次会议[20] - 审计部至少每年向审计委员会提交一次内部审计报告[20] - 审计部应在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划[20] - 审计部应在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交上一年度内部审计工作报告[20] - 审计部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[23] - 审计部至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计[27] - 审计部在业绩快报对外披露前需对其审计，关注是否遵守准则、政策估计是否合理等内容[28] - 审计部审查信息披露事务管理制度，关注制度制定、重大信息范围流程等内容[29] 审计报告与披露 - 审计委员会根据审计部报告出具年度内部控制评价报告，董事会形成决议，独立董事发表意见，保荐人核查[32] - 公司至少每两年要求会计师事务所对与财务报告相关的内部控制有效性出具一次鉴证报告[32] - 若会计师事务所出具非无保留结论鉴证报告，董事会需做专项说明，包括事项情况、影响程度等[32] - 公司应在年度报告披露同时，在指定网站披露内部控制评价报告和鉴证报告（如适用）[32] 审计激励与约束 - 公司建立审计部激励与约束机制，对内部审计人员工作监督考核[35] - 对忠于职守等有功人员给予精神或物质奖励，对违反规章制度人员依据制度处理[35] - 审计部对拒绝提供资料等行为的部门和个人，可建议董事会给予行政处分、追究经济责任[35] - 内部审计人员有谋取私利等行为，公司给予行政处分、追究经济责任，严重构成犯罪移送司法机关[35]