选聘规则 - 选聘会计师事务所需经审计委员会审核，报董事会和股东会审议[3] - 可提出聘请议案的主体有董事会审计委员会、1/2以上独立董事或1/3以上董事、代表1/10以上表决权的股东[7] - 质量管理水平分值权重应不低于40%，审计费用报价分值权重应不高于15%[9] 人员限制 - 审计项目合伙人、签字注册会计师累计承担本公司审计业务满5年，之后连续5年不得参与[11] - 审计项目合伙人、签字注册会计师承担首次公开发行股票等上市审计业务，上市后连续执行审计业务期限不得超过2年[12] 聘期与流程 - 股东会审议通过选聘议案后，公司与事务所签订约定书，聘期1年[12] - 审计委员会续聘时需评价，肯定则提交审议，否定则改聘[13] 资料保存 - 文件资料保存期限从选聘结束之日起至少10年[13] 改聘要求 - 改聘新事务所最近3年应未受到与证券期货业务相关行政处罚[7] - 公司解聘或不再聘任会计师事务所需提前30天通知[15] - 审计委员会审核同意改聘后，公司在发出董事会会议通知10个工作日前向深圳证监局书面报备[15] - 除特定情况外，公司不得在年报审计期间改聘执行年报审计业务的会计师事务所[17] - 公司拟改聘会计师事务所，需在股东会决议公告中详细披露多项信息[17] 主动终止处理 - 会计师事务所主动终止审计业务，应向股东会说明公司有无不当情形[17] 监督与处罚 - 审计委员会应对选聘会计师事务所监督检查，检查结果涵盖在年度审计评价意见中[19] - 审计委员会发现选聘违规造成严重后果，董事会可对相关责任人通报批评[19] - 经股东会决议可解聘会计师事务所，违约经济损失由相关责任人员承担[19] - 情节严重的，对相关责任人员给予经济处罚或纪律处分[19] 时间要求 - 公司更换会计师事务所应在被审计年度第四季度结束前完成选聘工作[20]