重大差错认定 - 年度财务报告重大会计差错涉及资产等金额占比超5%且绝对金额超500万元[5][6] - 业绩预告与年报实际披露变动方向不一致或幅度超20%且无合理解释为重大差异[10] - 业绩快报与定期报告数据差异幅度达20%以上且无合理解释为重大差异[11] - 其他年报信息披露涉及金额占最近一期经审计净资产10%以上的重大诉讼等为重大差错[8] - 财务报表附注财务信息披露违反规则等为重大错误或遗漏[7] 责任追究 - 审计部负责调查年报信息披露重大差错并提交材料给董事会审计委员会审议[11] - 董事会落实责任人并视情节追究责任[13] - 违反规定造成损失追究责任人责任[14] - 违法违规情节恶劣等从重或加重处罚[15] - 公司董事、高管出现差错董事会考虑是否提请免除职务[16] - 多次发生重大差错等情形从重或加重处罚[17] - 有效阻止不良后果发生等情形从轻、减轻或免于处罚[17] 处理流程 - 责任追究形式包括责令改正等[17] - 董事会处罚前听取责任人意见保障陈述申辩权利[18] - 关联董事表决处理意见时回避且不得接受委托表决[18] - 被追究责任者可在董事会决定后30日内书面申诉复议[18] 信息披露 - 公司应及时补充和更正公告并披露重大差错相关情况[18] 制度适用 - 季度、半年度报告信息披露重大差错责任追究参照本制度执行[20] 制度管理 - 本制度由公司董事会负责制定、解释并适时修改[21] - 本制度自公司发行H股股票并在香港联交所挂牌上市之日起生效[21]