审计制度适用范围 - 制度适用于公司及其全资、控股子公司[6] 审计委员会设置 - 董事会下设审计委员会，独立董事应占半数以上且至少一名为会计专业人士[8] 内审部工作汇报 - 内审部至少每季度向审计委员会报告一次工作[12] 公司评估 - 每年从五个方面评估公司及子公司，提交内部控制评估报告[13] 内部审计情况 - 涵盖公司经营各环节及专项管理制度[13] - 类型包括内控、财务、专项、专案审计[17] - 方式有报送审计和就地审计[19] 内审部职责权限 - 对公司业务监督检查，对董事会负责[8] - 履行检查评估内控等多项职责[11] - 获董事会授予参加会议、调阅资料等权限[15] 审计流程 - 内审部制订年度审计计划[22] - 选派人员组成审计小组，实行主审负责制[23] - 审计人员审查资料等编制工作底稿[24] - 审计组长10个工作日做审计报告底稿，被审计单位5个工作日提意见[25] - 内审人员提审计报告，审核定稿报公司领导审批[26] - 内审部做审计决定或意见书，报领导批准送达被审计单位[28] 复审与整改 - 被审计单位5个工作日可提复审申请[30] - 1个月内整改并提交书面报告[28] 人员管理 - 建立内审人员激励与约束机制，进行监督考核[37] 制度生效 - 制度自董事会审议通过生效，修改亦同[42]