对外投资决策权限 - 股东会审议决定交易涉及资产总额占公司最近一期经审计总资产50%以上等6项指标的对外投资事项[10] - 董事会审议决定交易涉及资产总额占公司最近一期经审计总资产10%以上等6项指标的对外投资事项[12] - 董事长审议决定交易涉及资产总额占公司最近一期经审计总资产5%以上但低于10%等6项指标的对外投资事项[18] 交易审议规则 - 公司“提供担保”等之外交易按连续12个月累计计算，达权限需经审议[14] - “购买或出售资产”，资产总额或成交金额连续12个月超最近一期经审计总资产30%，需股东会三分之二以上表决权通过[14] 信息披露要求 - 股东会审议交易标的为股权，应披露近一年又一期审计报告，审计截止日距股东会召开日不超6个月[15] - 股东会审议交易标的为非股权资产，应披露评估报告，评估基准日距股东会召开日不超一年[15] - 董事会审议交易，对方以非现金资产交易，公司应披露审计或评估报告[17] 投资管理流程 - 董事会审计委员会督导内审部门至少每半年对重大对外投资检查一次[8] - 重大对外投资事项需经公司战略与可持续发展部初步评估、董事会战略与可持续发展委员会评审、董事会或股东会审批[19][20] - 需董事长或总经理决策的对外投资事项，经公司战略与可持续发展部初步评估后由董事长或总经理决策实施[21] 投资分类与财务处理 - 公司对外投资分为短期投资（持有不超一年）和长期投资（一年以上或不准备随时变现）[21] - 财务中心按《企业会计准则》对对外投资进行财务记录，定期核对证券投资资金[20][21] - 长期投资协议签订后办理出资等工作，投资需获授权批准文件及方案[22][24] 投资收回与转让 - 满足特定情况公司可收回对外投资，如经营期满、破产等[26] - 满足特定情况公司可转让对外投资，如投资悖于经营方向、连续亏损等[27] 委托理财规定 - 公司委托理财额度使用期限不超12个月，任一时点交易金额不超投资额度[14] - 公司委托理财应选合格受托方并签书面合同，董事会跟踪资金安全[30][31] 财务核算与子公司管理 - 财务部门对对外投资完整记录核算，期末检查并计提减值准备[31][32] - 子公司遵循公司财务制度，每月报送报表，公司可委派财务总监并审计[32][33]