适用范围 - 制度适用于公司及控股子公司，控股子公司指股权超50%或有实际控制权的子公司[2] 担保申请 - 申请担保需提供近3年经审计财务报告等资料[7] 审议规则 - 单笔担保额超公司最近一期经审计净资产10%需董事会审议后提交股东会[11] - 公司及其控股子公司对外担保总额超最近一期经审计净资产50%后担保需董事会审议后提交股东会[11] - 公司及其控股子公司对外担保总额超最近一期经审计总资产30%后担保需董事会审议后提交股东会[11] - 被担保对象最近一期资产负债率超70%需董事会审议后提交股东会[11] - 最近12个月内担保金额累计超公司最近一期经审计总资产30%的担保需董事会审议后提交股东会，且股东会审议需出席会议股东所持表决权三分之二以上通过[11][12] 特殊担保 - 为控股股东、实际控制人及其关联方提供担保需其提供反担保[12] 额度调剂 - 向合营或联营企业担保额度调剂累计总额不得超预计担保总额度的50%[14] - 获调剂方单笔调剂金额不超公司最近一期经审计净资产的10%[14] - 调剂事项实际发生时公司应及时披露[16] 担保后续 - 担保债务展期需重新履行审议和披露义务[16] - 公司需督促被担保人在15个工作日内履行还款义务[26] - 被担保人债务到期15个交易日内未还款公司应及时披露[31] 担保合同 - 董事会审议担保事项前应要求申请担保人提供对应反担保或防范措施[17] - 担保合同应明确主债权种类、金额等多项条款[22] 部门职责 - 公司财务部负责被担保单位资信调查等多项工作[28] - 公司内部审计部门和法务部负责法律审查等工作[28] 风险防控 - 公司应加强担保业务会计系统控制建立担保事项台账[27] - 公司应持续关注被担保人财务及偿债能力防范风险[30] 保证责任 - 公司作为一般保证人，未经董事会决定不得对债务人先行承担保证责任[33] - 法院受理债务人破产案件，债权人未申报债权，公司应参加破产财产分配并预先行使追偿权[33] - 保证人为两人以上且按比例担责，公司应拒绝承担超出份额外的保证责任[33] - 公司履行保证责任后，需及时向被担保人追偿[34] 检查核查 - 审计委员会应督导内审机构至少每半年对公司担保事项检查一次[34] - 公司董事会应建立定期核查制度，核查担保行为[34] 损失处理 - 因控股股东等不偿债致公司担责，董事会应采取措施避免或减少损失[35] - 控股股东等应承诺违规担保未解除前不转让股份，转让资金用于解除的除外[35] 责任追究 - 公司董事等未按规定程序擅自越权签订担保合同，应追究责任[38] - 责任人或经办人员无视风险擅自担保造成损失，应承担赔偿责任[38]