审计制度适用范围 - 公司内部审计制度适用于各部门、分公司、全资和控股子公司以及具有重大影响的参股公司[3] 审计委员会设置 - 审计委员会设主任1名，由独立董事委员担任[5] 内部审计内容 - 内部审计内容包括财务、内控、管理、专项审计等[8] 审计工作汇报 - 审计部至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作[11] 审计计划与报告提交 - 内部审计部门在每个会计年度结束前两个月提交次一年度审计计划，结束后两个月提交年度审计工作报告，每年至少提交一次内部审计报告[11] 审计部权限 - 审计部在审计期间有权检查被审计单位或个人有关经营管理的账务、资料，必要时可追溯和推迟审计区间[13] - 审计部有权就审计事项调查、盘点实物资产等，还可制止违规活动、建议追责等[15] 审计人员权限 - 审计人员有权参加被审计部门会议，对问题查询、索取证明材料[17] - 审计人员有权参与制订、修订公司内部控制规章制度，提出改进意见[18] 内部控制评价报告 - 内部审计部门至少每年向董事会提交一次内部控制评价报告[17] 重大事项披露 - 公司应将内部审计纳入年度计划，发现内控重大缺陷或风险需向深交所报告披露[18] 财报审计相关 - 聘请会计师事务所审计财报时，需其对内控有效性审计并出具报告[19] - 会计师事务所出具非标准报告等情况，董事会需作专项说明[19] 报告披露 - 公司应在年报披露时，在符合条件媒体披露内控评价和审计报告[21] 重要事项审计 - 内审部门对重要对外投资等事项及时审计，关注审批、合同等情况[21] 募集资金审计 - 内审部门至少每半年对募集资金存放与使用情况审计[23] 业绩快报审计 - 内审部门在业绩快报披露前审计，关注准则、政策等情况[24] 审计资料管理 - 内审人员获取审计证据应记录在底稿，审计后及时整理归档[27] - 内审工作报告等资料由审计部门保存10年[28] 奖励与处罚 - 公司审计部可向董事会、审计委员会建议表扬和奖励工作成绩显著的单位和个人[30] - 公司会对违反制度的被审计单位和个人给予处分、经济处罚或提交有关部门处理，严重犯罪的移交司法机关[30] - 审计工作人员违反制度会被给予处分、经济处罚[31] 制度执行与修订 - 制度未尽事宜按国家法律等规定执行，抵触时董事会及时修订[33] 制度解释与生效 - 制度解释权归属公司董事会[34] - 制度自公司董事会审议通过且上市之日起生效，上市前参照适用[34]