审计部设置与职责 - 公司设审计部，向董事会负责并向审计委员会报告工作[4][5] - 审计部设部长一名，审计委员会参与考核[5] 工作汇报与计划 - 审计部至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作[7] - 会计年度结束前两个月提交年度审计工作计划，结束后两个月提交年度审计工作报告[7] 审计内容 - 重要对外投资、资产交易等作为年度审计计划必备内容[7] 人员要求 - 审计人员应具有本科以上财务或经济类专业学历和相关职称[11] 审计标准与制度 - 实施审计执行工作归零五条标准，获取审计证据记录信息并归档[11] - 建立工作底稿保密和档案管理制度，明确资料保存时间[12] 处理权与审批 - 审计部处理权行使需经审计委员会审批[11] 经费预算 - 审计经费纳入公司经费预算[9] 子公司审计 - 对控股子（分）公司至少一年进行一次经营业绩和会计报表审计[14] 审计报告流程 - 审计终结后15日内出具内部审计报告，被审计者10日内送交书面意见[18] 内部控制评价 - 审计部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[21] 募集资金审计 - 审计部至少每一季度对公司募集资金存放与使用情况进行一次审计[25] 审计通知书 - 审计项目立项后，实施审计三日前送达审计通知书（特殊项目除外）[17] 重大问题报告 - 实施项目审计发现重大违法违规行为应第一时间报告审计委员会[17] 整改与复审 - 审计委员会批准内部审计报告后，审计部督促落实整改措施[19] - 被审计者对审计报告和决定有异议可向审计委员会提出，可安排复审[19] 财务报告审计 - 审计部应在年度财务报告对外披露前进行审计[38] 审计委员会督导 - 审计委员会督导审计部至少每半年检查相关事项并出具报告[29] 外部审计 - 公司聘请会计师事务所进行年度审计和内部控制有效性鉴证[30] 报告披露 - 公司应在年度报告披露时披露内部控制评价和审计报告[32] 文档内容 - 《审计工作方案》包含依据、对象、目的等内容[37] - 《审计通知书》包含被审计者名称、审计相关信息等[37] 档案保管 - 审计档案保管期限分永久、长期、短期，按规定时间立卷归档和移交[44] 违规处罚 - 违规部门、负责人等将被审计委员会建议处罚[46] - 违规内部审计工作人员经董事长批准给予处分或经济处罚[46] 制度相关 - 制度由公司董事会负责制定、修订和解释，自审议通过之日起生效[48][49] - 制度落款日期为2025年6月5日[50]