内部控制缺陷分类 - 按成因分为设计和运行缺陷，按严重程度分重大、重要和一般缺陷，按表现形式分财务和非财务报告缺陷[4][5] 定量标准 - 财务报告内控重大缺陷：错报＞营业收入5%或＞总资产3%；重要缺陷：营业收入2%＜错报≤5%或总资产1.5%＜错报≤3%；一般缺陷：错报≤营业收入2%且≤总资产1.5%[8] - 非财务报告内控缺陷定量标准与财务报告相同[10] - 定量标准财务指标值为最近一期年度经审计合并报表数据[11] 定性迹象 - 财务报告内控重大缺陷定性迹象包括董事等舞弊、重大差错更正等[8] - 非财务报告内控重大缺陷定性迹象包括严重违法、重大事项决策程序问题等[10] 评价方法与制度执行 - 公司对内部控制评价采用定性和定量结合方法[4] - 标准由董事会负责解释，自审议通过之日起实施[14] - 标准未尽事宜依相关法规和章程执行，不一致时以其为准并修订[13] 标准制定因素 - 标准制定结合公司规模、行业特征、风险水平等因素[2]