财务制度与管理 - 公司实行“统一制度、独立核算、分级负责”财务管理办法[6] - 财务部负责会计核算等多项工作[9] - 主管会计工作负责人负责全盘财务管理等工作[10] - 会计机构负责人负责制度建设等工作[11] - 会计人员应遵守职业道德并办理交接手续[12] - 财务管理目标是实现公司价值增值和资金链安全可控[6] 财务报告与核算 - 财务报告由会计报表和附注组成[18] - 采用公历年度，以人民币为记账本位币[23] 企业合并与报表 - 同一控制下按被合并方账面价值计量，非同一控制下按公允价值计量[23][24] - 合并成本与公允价值差额分别确认为商誉或损益[25] - 将有实际控制权的子公司和主体纳入合并财报范围[25] 金融工具 - 金融资产分三类，金融负债分三类[28][31] - 按阶段计量预期信用损失，逾期超30日确认信用风险显著增加[37][41] - 金融资产转移有两种情形，满足条件终止确认[42][43] 资产与折旧 - 应收账款不同账龄计提比例不同[47] - 不同设备折旧年限和残值率不同[52] 借款与资本化 - 符合条件的借款费用资本化，非正常中断超3个月暂停[55][56][58] 收入确认 - 国内、出口销售收入确认条件不同[66] - 不同销售条款合同收入确认方式不同[66][67][68][69] 成本与资产 - 为履行和取得合同发生的成本满足条件确认为资产[69][71] 会计政策变更 - 自主变更会计政策或估计对净利润、所有者权益影响超50%或致盈亏变化需审计审议[77][78] 资产清查与报告 - 存货、固定资产定期清查盘点并处理差异[80][81] - 不同报告期报表内容和披露时间有规定[84][86][87] 制度管理 - 制度由董事会制定、修订与解释，审议通过后生效[89]