内部审计设置 - 公司设审计监察部负责内部审计工作，对董事会负责并向审计委员会报告[3] - 内部审计人员应具备审计、会计等相关专业理论知识和专业能力[3] 报告与检查频率 - 内部审计机构至少每季度向审计委员会报告一次，每年提交内部审计工作报告[5] - 审计委员会督导内部审计机构至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来进行检查[10] - 内部审计机构至少每半年对募集资金存放与使用情况检查一次并报告结果[15] 工作内容与重点 - 内部审计通常涵盖公司经营活动所有环节及各方面专项管理制度[6] - 内部审计机构将对外投资等事项相关内部控制制度作为检查评估重点[10] 机构权力与职责 - 内部审计机构有权要求被审计单位报送资料，审核相关文件等[7] - 内部审计机构发现内部控制重大缺陷或风险应及时向审计委员会报告[11] - 内部审计机构应在重要对外投资等事项发生后及时审计，关注审批程序、合同履行等内容[12][13] 人员管理与制度 - 公司应建立内部审计机构激励与约束机制，监督考核内审人员工作绩效[17] - 对认真履职的内审人员给予奖励，对违规人员依规处理[17] - 对拒绝提供资料等违规人员，审计监察部提处罚建议[17] - 内审机构和人员违规，公司责令限期纠正并给予处分或处罚[18] 制度相关 - 本制度所称“低于”不含本数[20] - 本制度未尽事宜按法律法规和公司章程执行[20] - 本制度由董事会拟定，审议批准后生效并负责解释[20]