组织架构 - 公司董事会下设审计委员会，审计委员会下设内部审计部门[5][6] - 内部审计部门对审计委员会负责，向其报告工作[7] 人员与独立性 - 公司内部审计专职人员应不少于三人[10] - 内部审计部门应保持独立性，不置于财务部门领导或合署办公[7] 报告频率 - 审计委员会至少每季度向董事会报告内部审计工作[12] - 内部审计部门至少每季度向审计委员会报告工作[12] - 内部审计部门至少每年向审计委员会提交内部控制评价报告[17] - 内部审计部门至少每季度对募集资金存放与使用情况审计一次[21] 年度工作 - 内部审计部门每年向审计委员会提交上一年度内部审计工作报告和当年计划[12] - 内部审计部门应将重要对外投资等事项作为年度计划必备内容[10] 审计范围 - 内部审计涵盖公司经营中与财务报告和信息披露相关环节[13] 其他审计 - 内部审计部门在重要交易事项发生后及时审计[19][20][21] - 内部审计部门在业绩快报披露前审计[23] - 内部审计部门审查和评价信息披露事务管理制度[23] 评价与决议 - 公司至少每两年要求会计师事务所对内控有效性出具鉴证报告[26] - 审计委员会根据内部审计报告出具内控自我评价报告[26] - 董事会审议年度报告时对评价报告形成决议[26] 违规处理 - 被审计单位违规，内部审计部门责令改正，严重报请董事会处理[30] - 违规责任人构成犯罪移交公安检察机关[30] - 内部审计人员违规构成犯罪追究刑责，否则按公司规定处理[30]