审计部门设置 - 公司设立审计部，在董事会审计委员会指导下独立开展工作，对董事会负责[5] - 按经营业务规模配备审计人员，实行项目制管理，可聘请外部机构或邀职能人员参与[6] 审计人员要求 - 应具备职业道德和专业知识，接受培训和岗位轮换，依法行使职权受保护[7] 审计机构职责 - 编制年度审计计划，审计财务收支、内部控制、经济责任等[9] - 会计年度结束后提交年度总结和次年度计划[14] 审计工作范围与权限 - 涵盖公司经营活动所有业务环节，经高管同意可抽调人员协助[15] - 有权参加会议、发表意见、调阅资料、调查事项等[16] 审计问题处理 - 发现严重违规或失职行为，报高管同意可制止、封存资料[18] 审计流程 - 准备阶段确定计划、成立小组、确定方式、签发通知书[20] - 审计报告送达被审单位，被审单位限期报告整改情况，有异议可十日提书面意见[29] - 审计小组15个工作日内整理移交文件资料[30] 审计资料保存 - 工作底稿、记录和证据材料保存10年[30] - 审计报告原则保存10年，特殊报告永久保存[30] 后续审计与奖惩 - 对重大影响审计项目可进行后续审计[31] - 有重大贡献审计人员和积极配合且有显著成绩的部门或个人可获奖励[33][34] - 违规或干扰阻挠审计工作的人员应受处分或依法处理[34] 制度相关 - 未尽事宜依相关规定执行，不一致时以规定为准[36] - 由董事会修订解释，审议通过之日起生效[36]