内部审计部门设置与职责 - 公司应设立独立内部审计部门，配备专职人员，对董事会负责并向审计委员会报告工作[9] - 内部审计部门对内部控制制度完整性、合理性及有效性进行检查评估[15] - 内部审计部门对会计资料及经济活动合法性、合规性等进行审计[15] - 内部审计部门协助建立反舞弊机制，关注检查舞弊行为[15] 审计委员会职责 - 审计委员会参与内部审计负责人考核，公司应制定经董事会审议的内部审计制度并披露[10] - 审计委员会指导和监督内部审计制度建立和实施，审阅年度计划并督促实施[13] - 内部审计报告由审计委员会审定，对违规行为做处理处罚决定[21] 工作汇报与检查 - 内部审计部门至少每季度向审计委员会报告一次工作[15] - 内部审计部门至少每年向董事会或审计委员会提交一次内部审计报告[16] - 内部审计部门至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来情况进行一次检查并提交报告[16] 审计流程 - 审计通知书以书面形式在审计前2日送达被审计单位[22] - 内部审计部门负责搜集证明审计事项的原始资料等，可采取复制等方法[24] - 内部审计部门需对审计结果资料筛选分析，撰写审计报告初稿[24] - 内部审计现场工作结束后应发表审计意见，形成审计报告[28] 被审计单位反馈与执行 - 被审计单位应在接到审计报告之日起2日内提出书面意见，未提视同无异议[24] - 被审计单位应在审计决定生效之日起10日内书面报告执行情况[25] 审计执行检查与档案保管 - 内部审计部门应在审计决定生效之日起30日内检查执行情况[25] - 内部审计档案保管年限至少为十年[30] 审计人员建议 - 审计人员对遵纪守法、效益显著人员提奖励建议[33] - 审计人员对违规单位和个人根据情节提处罚建议[33]