制度适用范围 - 制度适用于公司及下属子公司、分支机构境外发行和上市全过程[2] 保密和档案管理 - 公司及服务机构应遵守中国法律，落实保密责任[2] - 提供涉密文件需报主管部门批准并备案[3] - 对文件是否涉密有争议应报有关部门确定[3] - 提供敏感文件应与服务机构签订保密协议[4] - 签订服务协议应明确服务机构保密义务范围[5] - 发现文件泄露应立即补救并报告[5] 会计档案管理 - 提供会计档案需按规定履行程序[5] - 境内工作底稿应存境内，出境需办审批手续[5] 境外监管检查 - 境外监管检查需经中国证监会或有关部门同意[6]