财务报告差错认定 - 涉及资产等差错金额占比超5%且绝对金额超500万元认定为重大会计差错[5][6] - 差错影响盈亏性质或需更正以前年度报告认定为重大会计差错[6] - 业绩变动方向不一致或幅度超20%以上认定为业绩预告重大差异[9] - 财务数据和指标差异幅度达20%以上认定为业绩快报重大差异[9] 信息披露差错认定 - 会计报表附注财务信息存在重大错误或遗漏属其他年报信息披露重大差错[8] - 涉及金额占净资产10%以上的重大诉讼等属其他年报信息披露重大差错[9] 更正与责任 - 更正已公布年度财务报告需聘请会计师事务所审计[8] - 年报信息披露有重大遗漏或不符需及时补充和更正公告[10] - 董事长等对年报及财务报告真实性等承担主要责任[12] 责任追究 - 年报信息披露重大差错责任追究形式包括警告等[13] - 公司处罚形式包括解除劳动合同等，金额由董事会确定[14] - 责任追究结果纳入年度绩效考核指标[14] 处理流程 - 董事会处理责任人前应听取其意见[14] - 董事会对责任认定及处罚决议以临时公告披露[14] 其他 - 季度、半年报信息披露重大差错责任追究参照本制度执行[16] - 本制度自董事会审议通过，修改亦同[16] - 制度未尽事项按国家法律规定执行[16] - 本制度由公司董事会负责解释[16]