审计制度 - 公司在董事会下设立审计委员会指导监督内审工作[5] - 审计委员会指导监督内审制度建立实施[7] - 内审部门负责人由审计委员会任免[9] 审计频率 - 内审部门至少每季度向董事会或审计委报告工作[10] - 内审机构每半年对重大事件和资金往来检查一次[10] - 内审部门每季度对货币资金内控制度检查一次[11] - 内审机构每年至少提交一次内审报告[10] 审计范围 - 内审涵盖与财报和信息披露相关业务环节[12] - 内审部门对重要投资、资产买卖、担保、关联交易及时审计[16][17] 报告保存 - 内审工作报告等资料保存不少于10年[12] 评价与披露 - 公司内控评价由内审机构负责并出具年报[15] - 董事会审议年报时对内控评价报告决议[15] - 公司披露年报时需披露内控评价和审计报告[15] 监督机制 - 公司建立内审激励约束和考核机制[20] - 公司将内控执行情况作绩效考核指标并追责[20] 制度适用 - 制度适用于公司及子公司，由董事会解释实施[22]