关联人认定 - 持有公司5%以上股份的法人（或其他组织）及其一致行动人、直接或间接持有公司5%以上股份的自然人被认定为关联人[15][16] 关联交易决策权限 - 总经理有权决定与关联自然人交易低于30万元、与关联法人交易低于300万元或占公司最近经审计净资产绝对值低于0.5%的关联交易[20][21] - 董事会审议批准与关联自然人交易30万元以上、与关联法人交易300万元以上且占公司最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上的关联交易[22] - 交易金额3000万元以上且占公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上，需股东会审议批准[23] 特殊关联交易审议 - 为关联人提供担保、向非由上市公司控股股东等控制的关联参股公司提供财务资助，经非关联董事相关审议后提交股东会[23] 关联交易披露要求 - 关联交易金额达规定标准且标的为公司股权，披露标的资产经审计的最近一年又一期财务会计报告[23] - 关联交易金额达规定标准且标的为公司股权以外资产，披露标的资产评估报告[24] 审议程序 - 董事会审议关联交易，关联董事不参与投票表决，非关联董事相关要求通过决议[28] - 股东会审议关联交易，关联股东回避，特殊情况经同意可参加表决，披露非关联股东表决情况[30] 交易流程 - 拟进行的关联交易由职能部门向总经理书面报告，总经理按额度权限履行程序[34] 其他要求 - 需要提交股东会审议的关联交易，需独立董事事前认可并签署文件，董事会审计委员会审核[35] - 拟购买关联人资产价格超账面值100%的重大关联交易，制作盈利预测报告并经会计师事务所审核[35] - 首次发生日常关联交易按金额提交审议，无具体金额提交股东会审议[37] - 已审议且执行的日常关联交易协议，条款变化或期满续签按规定提交审议[37] - 每年众多日常关联交易可预计总金额，超预计重新审议披露[38] - 公司年度和半年度报告分类汇总披露日常关联交易实际履行情况[38] - 日常关联交易协议期限超3年，每3年重新履行审议和披露义务[38] - 日常关联交易协议未确定价格仅参考市场价格时，履行披露义务需披露实际价格等信息[39] - 上市公司在特定关联交易中可免予履行相关义务[39] - 公司内审部至少每半年查阅与关联方资金往来情况[40] - 公司因关联方占用资产造成损失，董事会采取保护性措施[41]