重大差错认定 - 财务报告重大会计差错金额占比超最近年度经审计对应总额5%且绝对金额超500万元[5] - 业绩预告与年报业绩变动差异超20%认定为重大差异[8] - 业绩快报与定期报告数据差异超20%认定为重大差异[8] - 会计报表附注财务信息披露涉及特定担保或或有事项认定为重大差错[7] - 其他年报信息披露涉及特定交易认定为重大差错[7] 责任与处理 - 董事长、总经理等对年报及财务报告真实性承担主要责任[9] - 财务报告重大会计差错更正需重新审计[6] - 财务报告重大会计差错更正按流程审议[6] - 其他年报信息披露重大差错提交董事会审议[8] - 年报信息披露重大差错有责任追究形式[10] - 季报、半年报信息披露重大差错责任追究参照执行[12] 制度相关 - 制度由董事会制定、修订并解释[12] - 制度自董事会审议通过生效[12]