交易相关 - 管理层持股平台Silexpartners持有瑞典Silex2,205,058份认股权证，评估价值7.28亿瑞典克朗，协商作价5.25亿瑞典克朗并变更行权方案[4][6] - 瑞典Silex拟向Silexpartners上层股东发行928,445股股份（价值5.00亿瑞典克朗，占交易完成后瑞典Silex9.52%股份）及支付0.25亿瑞典克朗现金，注销认股权证[4][6] - 认股权证认购价格为9.95瑞典克朗/份，行权价格为510.19瑞典克朗/股，有效期限至2031年12月31日[6] - 2024年8月，Silexpartners向瑞典Silex缴付认股权证认购款21,940,327.10瑞典克朗[6] - 本次交易中瑞典Silex 4410115股股份转让价23.75亿瑞典克朗，分红2.5亿瑞典克朗，公司将获26.25亿瑞典克朗，折合197111.25万元人民币，增值率397.15%[25] - 本次交易其全部权益价值评估值315753.49万元，增值率250.77%，整体作价52.50亿瑞典克朗[20] 股权结构 - 交易完成后，公司持有瑞典Silex股份比例为45.24%，仍是第一大股东[13] - 运通电子交易完成后持有瑞典Silex3,333,715股，股份比例34.20%[14] - 交易完成后，赛莱克斯国际持股1076400股，占比11.04%；上市公司全资子公司合计持股4410115股，占比45.24%；瑞典Silex管理层合计持股635983股，占比6.52%等，总计9748675股[15] 财务影响 - 变更行权方案使瑞典Silex和上市公司2025年利润总额减少5.03亿瑞典克朗，所有者权益不变[8] - 备考财务报表中，行权方案变更产生的股份支付已在以前年度反映，不影响2024年备考财务报表[9] - 本次交易评估中，瑞典Silex股东全部权益评估结果已扣除认股权证认购款产生的其他权益工具账面价值，未考虑行权方案变更影响[9] - 2023年末瑞典Silex归属于母公司所有者权益为10.37亿元，2024年末为9.15亿元[28] - 2023年瑞典Silex综合收益总额为1.99亿元，2024年为1.21亿元[28] - 2024年末其他权益工具较2023年末增加1,477.02万元[31] - 2024年末其他综合收益较2023年末减少6,261.45万元[31] - 2024年末未分配利润较2023年末减少7,397.35万元[31] - 2024年末所有者权益合计较2023年末减少12,181.79万元[31] - 2024年瑞典Silex分配股利38,250.00万瑞典克朗致未分配利润减少[31] 核算方式 - 本次交易完成后，上市公司及其子公司不能对瑞典Silex实施控制，由成本法转为权益法核算[19] - 标的资产交割前，上市公司个别财务报表借银行存款，贷投资收益；合并财务报表合并抵消后不处理[21] - 标的资产交割时，上市公司个别财务报表对剩余45.24%股权按权益法核算[22] - 标的资产交割时，上市公司合并财务报表出售时点确认投资收益，剩余股权重新计量并调整商誉[23][24]