内部审计制度修订 - 2025年6月26日召开会议审议通过修订《内部审计制度》，表决结果为同意7票，反对0票，弃权0票[2] 审计计划与报告 - 审计部在会计年度结束前两个月提交次年度内部审计工作计划，结束后两个月提交年度内部审计工作报告[11] - 审计部每年年底前编制下一年度内部审计计划[18] - 审计部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告和内部审计报告[19][25] - 审计部每季度与审计委员会召开一次会议报告工作[24] 审计范围与要点 - 内部审计范围包括财务、内控和专项审计[15] - 审计对外投资关注审批、合同、专人负责等内容[19] - 审计购买和出售资产关注审批、合同、资产运营等情况[20] - 审计对外担保关注审批、风险、反担保等要点[21] - 审计关联交易关注关联人名单、审批、定价等方面[21] 审计委员会职责 - 审计委员会根据审计部报告对内部控制制度出具年度自我评价报告[27] - 披露财务会计报告等事项需经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[27] 内部控制相关 - 公司将内部控制制度执行情况作为绩效考核重要指标[25] - 公司可聘请会计师事务所对内部控制有效性出具鉴证报告[28] - 若会计师事务所出具非无保留结论鉴证报告，董事会、监事会需做专项说明[28] - 公司应在披露年度报告时披露内部控制自我评价报告和鉴证报告[28] 审计工作管理 - 审计工作底稿、审计报告及相关资料保存时间不低于十年[12] - 审计工作底稿应内容完整等，实行两级复核制度[30] - 审计部应妥善保管审计档案[30] - 审计部应监督检查内部审计质量控制政策执行情况[31] 激励与约束 - 公司应建立内部审计工作激励与约束机制[33] - 对违反制度的单位或个人视情节给予相应处分[33]