审计与风控委员会组成 - 成员由三至五名董事组成，独立董事应过半数且至少有一名为会计专业人士[4] - 委员由董事长、二分之一以上独立董事或全体董事的三分之一提名，董事会选举产生并任命[4] - 设主任委员一名，由会计专业的独立董事委员担任，董事会在成员内直接选举产生[4] 委员补选 - 独立董事委员辞职致比例不符规定或欠缺会计专业人士，公司应六十日内完成补选[5] 会议安排 - 每季度至少召开一次，两名及以上成员提议或召集人认为必要时可开临时会议[13] - 召开前七天通知全体委员，经全体委员一致同意可豁免通知期[13] - 应由三分之二以上的委员出席方可举行，作出决议应经成员过半数通过[13] 会议列席人员 - 可要求审计室、法务合规部和有关部门负责人列席，必要时可邀请公司董事及高级管理人员列席[14] 委员会职责 - 负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作，行使对管理层的监督检查职能[7] - 披露财务会计报告等事项应经全体成员过半数同意后，提交董事会审议[8] 其他事项 - 必要时可聘请中介机构，费用由公司承担[16] - 会议需有记录，结果书面提交董事会，委员有保密义务[16][21] - 相关责任人在审计机构进场前后要充分沟通，确保定期报告审计推进[18] - 协商确定审计时间安排，督促按时提交审计报告[18] - 注册会计师进场前后审阅财务报表，形成书面意见[18] - 审阅审计报告关键事项，必要时在年报说明[18] - 督促公司整改财务报告问题，监督落实并披露情况[19] - 表决财务报表，提交审计总结及聘所决议[19] - 原则上年报审计期间不改聘会计师事务所，特殊情况需经多环节审议[19] - 沟通评估等情况需书面记录，股东会决议披露后三日内报证监局[20]