财务体制与预算 - 公司实行集中统一管理、分级核算的财务会计管理体制[4] - 公司及子公司每年下半年编制年度财务预算，经总经理会议讨论通过后报董事会审批[7] - 子公司须按月度及季度编制财务预算执行情况表上报公司财务部[7] 资金与负债 - 公司借入资金偿还期在一年内为短期负债，一年以上为长期负债[9] - 控股子公司资金筹集计划和方案应报公司财务部审核同意后实施[10] 应收款项 - 负责应收款项追收的业务管理部门应于每月结束后7天内将统计报表报公司财务部[13] - 公司至少每半年开展一次应收款项对账工作[13] 物资采购与库存 - 需求部门根据生产需要及库存情况编制物资采购计划，经审批后采购部门实施采购[14] - 仓库管理部门应于每年中期期末及年度终了后10日内，对库存物资分析并向财务部提交报告[14] 资产 - 公司固定资产单位价值标准在2000元以上，折旧采用直线平均年限法，残值按原价的0%-5%确定[15] - 固定资产减值准备按可回收金额与账面价值差额计提，一经确认不再转回[16] - 无形资产按不同方式计价，使用寿命有限的按直线法摊销[17][18] - 无形资产减值按可收回金额低于账面价值的差额计提，不得转回[18][19] 收入与利润 - 营业收入包括主营业务收入和其他业务收入[23] - 收入确认需满足合同批准、权利义务明确等五个条件[23] - 公司应建立内部税收管理制度，降低税收成本[23][24] - 成本、费用包括生产成本、管理费用等，应合理开支[27] - 利润总额为营业利润加投资收益等后的余额[30] - 利润分配按弥补亏损、提取公积金等顺序进行[30] 投资与担保 - 公司投资分金融资产投资及长期股权投资[32] - 被担保单位需至少提前五个工作日向公司财务部提交申请及附件资料[36] - 财务部门每季度对公司对外担保单位情况进行跟踪检查并提交报告[37] 报表与报告 - 公司应将全部控股子公司纳入合并财务报表范围[40] - 已被清理整顿、宣告破产的原子公司及公司不能控制的被投资单位不纳入合并范围[40] - 公司财务会计报告由法定代表人等签名盖章后对外报出[40] - 财务部根据公司总体经营目标和行业属性搭建财务分析体系[42] - 年度财务报表经注册会计师审查验证出具报告方可向外提供[46] 政策与制度 - 除规定情况外，会计政策及会计估计变更需提交董事会审议[46] - 本制度由公司董事会负责解释和修订[46] - 本制度自董事会审议通过之日起实施[46]