审计委员会 - 独立董事应占半数以上并担任召集人，召集人应为会计专业人士[6] - 审核公司财务信息等事项，经全体成员过半数同意后提交董事会审议[11] 审计部人员 - 专职人员应不少于三人[6] - 负责人由审计委员会提名，董事会任免[7] 审计工作 - 至少每季度向审计委员会报告工作，年度和半年度结束后提交内部审计工作报告[13] - 以业务环节为基础开展审计，涵盖财务报告和信息披露相关业务环节[15] - 拟定年度及月度计划，经审计委员会审定后报董事会批准执行[29] - 实施审计可采取就地或报送审计方式，结合事前、事中、事后审计[29] 审计范围 - 包括执行国家财经法律法规、法人治理结构等情况[15] - 涉及财务收支及经济活动、对外投资等情况[19] - 包含融资方案、固定资产投资项目等情况[20] - 有以公司资产抵押担保、关联交易等情况[22] 审计结果处理 - 终结后出具书面审计报告报送审计委员会[23] - 发现内控重大缺陷或风险，应向审计委员会报告[24] - 对审计报告问题整改落实情况进行后续审计[31] 其他 - 至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[35] - 披露年度报告时，应披露年度内部控制评价报告及核实评价意见[35] - 审计档案保管期限最低不能少于五年[37] - 本制度经董事会审议通过后实施，由董事会负责解释[43][44]