审计委员会相关 - 审计委员会成员中独立董事应过半数，且由独立董事中会计专业人士担任召集人[5] - 审计委员会督导内部审计机构至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来情况检查一次[9] 内部审计机构工作 - 至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作[8] - 应在每个会计年度结束前两个月提交下一年度内部审计工作计划[12] - 保持独立性，不得置于财务部门领导之下[8] - 确定年度审计工作重点，拟定计划并报经审计委员会批准[11] - 每季度至少报告一次内审工作情况和问题，每年至少提交一次内审报告[13] 内部审计工作范围与权限 - 涵盖销货与收款、采购及付款等业务环节[13] - 权限包括要求报送资料、参加会议、检查实物等[10] 审计证据与档案 - 审计证据应具备充分性、相关性和可靠性[14] - 各种审计档案保管期限为五年[14] 内控评价报告流程 - 公司根据内审机构出具、审计委员会审议后的评价报告及相关资料出具年度内控评价报告[16] - 董事会应在审议年度报告时对内控评价报告形成决议，经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[16] - 应在年度报告披露时，在符合条件媒体上披露内控评价报告和内控审计报告[16] 奖惩措施 - 对认真履职、有突出贡献的审计人员及有功人员给予表扬和奖励[19] - 对拒绝接受审计、提供虚假资料等行为的被审计对象给予处分、经济处罚[19] - 对审计人员违规行为根据情节轻重给予处分、追究经济责任，构成犯罪的移送司法机关[20] 审计决定复议 - 审计对象对审计决定执行有异议，可申请复议，复议应在十五个工作日内完成[12] 责任归属 - 公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责[3] - 公司设内部审计部负责内部审计工作，对董事会负责[5]