财务报告重大会计差错认定 - 资产、负债差错金额占最近一年经审计资产总额5%以上且超500万元[8] - 净资产差错金额占最近一年经审计净资产总额5%以上且超500万元[8] - 收入差错金额占最近一年经审计收入总额5%以上且超500万元[8] - 利润差错金额占最近一年经审计净利润10%以上且超500万元[8] 重大信息遗漏交易认定 - 涉及资产总额占公司最近一期经审计总资产10%以上[10] - 交易标的资产净额占公司最近一期经审计净资产10%以上且超1000万元[10] - 交易标的营业收入占公司最近一年经审计营业收入10%以上且超1000万元[10] - 交易标的净利润占公司最近一年经审计净利润10%以上且超100万元[10] - 交易成交金额占公司最近一期经审计净资产10%以上且超1000万元[10] 业绩快报差异认定 - 业绩快报财务数据和指标与定期报告实际数据和指标差异幅度达20%以上认定为重大差异[13] 责任相关 - 董事长、总裁等对年报信息披露和财务报告承担主要责任[14] - 因重大差错被监管采取措施，证券部收集资料提处理方案报董事会批准[15] - 情节恶劣等五种情形应从重或加重惩处[16] - 责任追究处罚前应听取责任人意见[16][18] - 责任追究主要形式包括通报批评、警告等[17] - 责任追究结果纳入年度绩效考核指标[17] - 董事会对责任认定及处罚决议以临时公告披露[17] 制度相关 - 制度未尽事宜按国家法规和公司章程执行[20] - 制度修改须董事会审议通过[21] - 制度由董事会负责解释，自审议通过之日起生效[22][23]